Как проверить отчет 6 ндфл за год

Содержание
  1. Макрос
  2. Как налоговики проверяют расчёт 6-НДФЛ
  3. Проверка по форме представления
  4. Как проходит камералка
  5. Стадии проведения камеральной проверки — шаги и сроки (сводная таблица)
  6. Как проверить правильность заполнения 6-НДФЛ
  7. Как налоговая проверяет 6-НДФЛ
  8. Пример
  9. Как проверить 6-НДФЛ за год
  10. Контрольные соотношения для 6-НДФЛ в 2021 году
  11. Взаимоувязка показателей внутри формы
  12. Взаимоувязка показателей 6-НДФЛ и 2-НДФЛ
  13. Взаимоувязка показателей 6-НДФЛ и расчета по страховым взносам (РСВ)
  14. Секретные приемы налоговиков для быстрой проверки 6-НДФЛ
  15. Как отчет проверяет налоговая
  16. Как проверить форму 6-НДФЛ перед сдачей в налоговую
  17. Проверяем титульный лист
  18. Проверяем первый раздел
  19. Проверяем второй раздел
  20. Подключаем контрольные соотношения
  21. Сопоставляем 6-НДФЛ за год с 2-НДФЛ и декларацией на прибыль
  22. Штрафы
  23. Заключение
  24. Проверяем отчетность: контрольные соотношения 6-НДФЛ и 2-НДФЛ
  25. Важное о сроках и правилах заполнения
  26. Общие правила сверок
  27. Показатели для проверки
  28. Что делать при расхождении
  29. Контрольные соотношения 6-НДФЛ — Контур.Бухгалтерия
  30. Показатели внутри 6-НДФЛ
  31. 6-НДФЛ и карточка расчетов с бюджетом (КРСБ)
  32. Форма 6-НДФЛ и 2-НДФЛ
  33. 6-НДФЛ и РСВ
  34. 6-НДФЛ и Декларация по налогу на прибыль
  35. 6-НДФЛ и минимальный размер оплаты труда

Макрос

Как проверить отчет 6 ндфл за год

  • Расчёт 6-НДФЛ — назначение, нормы права, структура, порядок заполнения и сроки сдачи
  • Как налоговики проверяют расчёт 6-НДФЛ
  • Основные причины появления ошибок в 6-НДФЛ
  • Самостоятельная проверка 6-НДФЛ при помощи контрольных соотношений
  • Исправление ошибок и подача уточнённой 6-НДФЛ
  • Ответственность за недостоверные данные и несвоевременную сдачу 6-НДФЛ
  • Как отчет проверяет налоговая
  • Как проверить форму 6-НДФЛ перед сдачей в налоговую
  • Проверяем второй раздел
  • Подключаем контрольные соотношения
  • Сопоставляем 6-НДФЛ за год с 2-НДФЛ и декларацией на прибыль
  • Штрафы
  • Типичные ошибки в декларации 6 НДФЛ
  • 6 НДФЛ: как самостоятельно проверить сведения
  • Прошла камеральная проверка: дальнейшие действия юр лица
  • Причины появления ошибок в 6-НДФЛ
  • Проверка 6-НДФЛ: как поможет в этом сайт ФНС?
  • Программа для сдачи 6-НДФЛ
  • Как проверить расчет по форме 6-НДФЛ перед сдачей?
  • Изменения в форме, которые нужно учесть в 2021 году
  • Образец заполнения 6-НДФЛ: пошаговая инструкция
  • Блок 1. Данные по каждой ставке НДФЛ
  • Блок 2. Итоги раздела 1
  • Нулевой 6-НДФЛ
    • Заполнить форму 6-НДФЛ онлайн
  • Как налоговая проверяет 6-НДФЛ
  • Как проверить 6-НДФЛ за год

Основная цель введения декларирования по форме 6-НДФЛ — полноценный контроль работодателей на предмет уплаты в казну налоговых сборов за сотрудников компании. Налоговики в своём PR-сообщении при запуске этой отчётности прокомментировали ключевые задачи этого расчёта отрицательной динамикой поступления подоходного налога в госбюджет за период, начиная с 2014 года. Очевидно, с их точки зрения, что бизнес стал уводить в тень выплаты своим работникам и, соответственно, занижать уплачиваемый НДФЛ. В связи с чем, в 2015 году вышел нормативный акт, который регламентировал порядок предоставления фискальной отчётности для всех налоговых агентов по суммарным цифрам подоходного налога — закон №113-ФЗ.

Документ устанавливает основные положения по декларированию НДФЛ:

  • Отчётность сдают все налоговые агенты вне зависимости от организационной формы и статуса, которые имеют в штате наёмный персонал или выплачивают физ. лицам денежные суммы по соглашениям гражданско-правового характера (ГПХ).
  • В основной массе предоставляется расчёт в налоговую службу по месту регистрации бизнеса (для ИП — по прописке). Исключение составляет только бизнес, у которого работают обособленные подразделения, расположенные в других регионах, а также ИП, применяющие вменёнку (ЕНВД) или работающие на патенте. Эти плательщики НДФЛ за работников отчитываются по месту ведения своего бизнеса.
  • Периодичность отчётности — каждый квартал. Срок сдачи расчёта — последний день месяца, следующего за отчётным периодом. За отчётный год декларация должна быть сдана до 1 апреля (это установлено в пункте 2 статьи 230 НК РФ).
  • При этом расчёты ведутся не поквартально, а нарастающим итогом: I квартал→полугодие→9 месяцев→полный год.
  • Формат декларации 6-НДФЛ введён в действие отдельным Приказом фискального регулятора №ММВ-7–11/450@. В кодах налоговых деклараций (КНД) документу присвоен номер 1151099, скачать его можно . Стоит заметить, что в 2021 году в форму внесены корректировки, поэтому перед заполнением следует проверять новый номер.
  • При сдаче отчётности действуют все способы её предоставления (лично, через представителя, почтовым отправлением, электронный), но нужно учитывать, что предприятия, численность которых превышает 25 человек, должны отчитываться строго через электронный документооборот.
  • И важный момент, который стоит отметить отдельно: документ подразумевает дополнительную ответственность агентов за несвоевременное представление или заведомо некорректные расчёты. Это отражено даже в самом названии ФЗ под номером 113 (подробнее об этом — в отдельной главе).

Отметим несколько частных моментов, по которым возникают вопросы по этой отчётности:

  1. Если в компании есть трудоустроенные сотрудники, но зарплата в отчётный период не выдавалась, сдавать нулевой расчёт налоговикам не нужно. Нет выплат — нет расчёта — нет отчётности. Это регламентировано пунктом 2 статьи №230 НК РФ.
  2. Но здесь стоит учесть, что декларация формируется нарастающим итогом. А из этого, соответственно, вытекает, что если, к примеру, в первом квартале года выплаты осуществлялись, значит, и за полугодие нужно отчитываться, даже если во втором квартале компания не работала. Если же год начался с простоев предприятия и ЗП не начислялась, рекомендуется предупредить налоговиков об этом и не делать расчёт.
  3. Ещё необходимо знать: отчётность по форме 6-НДФЛ сдаётся не по факту уплаты ЗП, а по её начислению. То есть если в отчётном фискальном периоде по компании идёт задержка выплат персоналу, в отчёте эти цифры должны фигурировать. Не учитываются в 6-НДФЛ только проценты за просрок, так как они не облагаются подоходным налогом.
  4. Для понимания: индивидуальный предприниматель, работающий без наёмных сотрудников и не выплачивающий суммы физ. лицам по контрактам ГПХ, не считается налоговым агентом, а значит, и от отчётности по 6-НДФЛ освобождён. Все налоговые обязательства в этом случае ИП выполняет по принятому им налоговому режиму.

Отметим: специфика данного расчёта состоит в том, что в декларации формируются общие физические показатели по всем работникам предприятия. Фискальных контролёров здесь не интересуют персональные данные сотрудников, основная цель здесь — проверить налогового агента.

Причём в целях контроля используется схема, которая серьёзно усложняет возможность любых манипуляций со стороны декларантов. Во-первых, расчёт, который ведётся нарастающим итогом, усложняет возможность подгонять цифры.

А во-вторых, перекрёстный контроль, который выстроен фискальным регулятором с помощью нескольких видов контрольных соотношений (КС), фактически не даёт возможности фальсифицировать отчётность.

Как налоговики проверяют расчёт 6-НДФЛ

Очевидно, что фискальные контролёры (учитывая их неподдельный интерес к тотальному сбору НДФЛ) в обязательном порядке перепроверяют все физические показатели и расчёты в декларации 6-НДФЛ.

Проверка по форме представления

Первым делом налоговый инспектор проверяет бланк поверхностно по форме его предоставления. В момент сдачи декларации контролёром проводится ревизия документа, где учитывается:

  1. В правильной ли форме оформлен расчёт 6-НДФЛ. Заметим: с 2021 года декларанты обязаны использовать для отчётности только уточнённый Приказом ФНС №ММВ-7–11/18@ от 17.01.2021 бланк декларации. Главный ориентир здесь при заполнении — штрихкод формы — №1520 2021. Нужно обращать на это внимание при сдаче расчёта.

    Форма расчёта в 2021 должна быть уточнённой (шифр 1520 2021)

  2. Распространённая ошибка декларантов, из-за которой расчёт может быть возвращён на доработку, — отчётность подписана лицом, выступающим по доверенности, но в электронной базе ИФНС нет такого документа или отсутствуют данные на представителя.
  3. Расчёт подписан по доверенности, но в информационном письме к документу стоит, что доверенность выдана без права визирования отчётности.
  4. Форма подписана руководителем предприятия, но сведения в декларации не соотносятся с данными, указанными в ЕГРЮЛ (для ИП — в ЕГРИП).
  5. В шапке документа стоит, что расчёт корректирующий, а по факту он первичный (или напротив). Здесь нужно просто помнить, что отсчёт первичного документа начинается с кода «000» (а не с номера «001», это уже уточнёнка).

    Ошибка в номере корректировки может привести к аннулированию отчёта

Все перечисленные признаки выявляются сразу при приёме отчётности. Автоматически это фиксируется, если отчёт направляется в электронной форме, система сразу просигнализирует об этом и не пропустит такой расчёт. Если же форма сдаётся на бумажном носителе (что тоже допускается), формальная проверка будет проведена в присутствии декларанта.

Как проходит камералка

Каждому налоговому агенту, который отчитывается по 6-НДФЛ, стоит помнить, что камеральная проверка (КНП) проходит в обязательном порядке фактически по всем формам отчётности.

Налоговики не предупреждают об этом. Как только к ним поступает отчёт, запускается так называемая камералка. Большинство ошибок и некорректных данных выявляются как раз в этот период.

Стандартные действия при проведении камеральной ревизии:

  1. Налоговики проверяют расчёт на наличие формальных признаков ошибок — неправильное заполнение формы, арифметические ошибки в расчётах.
  2. Проверка по всем пунктам контрольных соотношений. Здесь идёт перекрёстная проверка с другой отчётностью декларанта, берутся сведения из внешних источников (к примеру, по расчётным счетам фирмы), могут быть сделаны запросы к партнёрам и контрагентам, которые ведут дела с компанией. Учитывается и предыдущий опыт прохождения КМН организацией.

Стандартная проверка длится 3 месяца, если за этот период к декларанту не поступает вопросов, значит, отчётность проверена и принята.

Если же фискальный контролёр находит несостыковки в расчётах, декларанту направляется документ с выявленными ошибками. Когда по отчётности идёт камералка, стоит помнить несколько важных вех:

  1. Если ошибочные данные были обнаружены самим декларантом до того момента, когда налоговики стали задавать уточняющие вопросы, допускается направить в адрес контролёра уточнённый расчёт. В ИФНС обязаны принять новый расчёт, прекратить текущую КНМ и запустить проверку по уточнённой декларации.
  2. Если в расчёте найдены ошибки и к компании предъявлены требования предоставить пояснения по недочётам, декларанту нужно дать обратную связь в течение пяти дней. Здесь нужно иметь в виду, что в п. 4 статьи 88 НК уточнено, что декларант имеет право аргументировать свои расчёты дополнительной первичкой, например, предоставить выписки их журналов, зарплатных ведомостей сотрудников и пр. Ошибки, если декларант с ними согласен, исправляются в корректировочном расчёте 6-НДФЛ.
  3. В момент, когда заведомые нарушения, ведущие к уходу от налогов, были доказаны, составляется акт. Его можно оспаривать, доказывать свою правоту и пр. Все этапы прохождения проверки приведены в таблице ниже.
  4. Если всё-таки КНМ привела к штрафу, перечислить средства нужно в течение двух месяцев (60 дней).

Стадии проведения камеральной проверки — шаги и сроки (сводная таблица)

АктивностьКол-во месяцев/дней
1Прохождение КМН в инспекции ФНС → если нарушений и ошибок и нарушений не выявлено, проверка пройдена.3 месяца / 90 дней
2Когда найдены неточности, есть вопросы, на адрес декларанта приходит официальное уведомление, где должны быть указаны все ошибки.В электронном виде — по факсу, почтой — в среднем 6 дней
3Если в уведомлении содержится требование предоставить документы, подтверждающие расчёты, декларант должен предоставить их.5 дней с момента получения уведомления
4Декларант может сдать в ИФНС скорректированный расчёт (это его право, но не обязанность). Уточнённая декларация сдаётся тем же способом, что и первичная. Можно приложить к расчёту пояснительную записку.5 дней с момента уведомления
5Если у фискального контролёра после всех предыдущих действий остаются вопросы, ошибки не исправлены, выносится акт по прохождению ревизии, где отражаются все несоответствия, выносится решение о санкциях к нарушителю. К акту прилагается оф. письмо, где устанавливается дата заседания комиссии для анализа документа.10 дней после завершения КНП +6 суток, если письмо отправлено почтой
6Если декларант считает, что выводы проверки неправомерны, он может направить в ИФНС письмо с возражениями и их обоснованием.15 суток после получения акта
7

Источник: https://macros-ht.ru/spravochnik/kak-proverit-6-ndfl/

Как проверить правильность заполнения 6-НДФЛ

Как проверить отчет 6 ндфл за год

]]>]]>

Проверка 6-НДФЛ производится налоговым органом в рамках камеральной проверки отчетности. С целью минимизации риска выявления ошибок налоговый агент должен осуществлять самопроверку.

Для этого предусмотрен ряд контрольных соотношений, часть которых используется для оценки правильности заполнения отдельно взятого отчета, остальные формулы предназначены для междокументарного сравнения показателей.

При обнаружении несовпадений может потребоваться предоставление пояснений (если нарушение вызвано объективными причинами) или представление корректирующих отчетов. Как проверить правильность 6-НДФЛ рассмотрим в этой статье.

Как налоговая проверяет 6-НДФЛ

При оценке корректности расчета по подоходному налогу работодателям необходимо учитывать контрольные соотношения из Писем ФНС:

Как проверить отчет 6-НДФЛ:

  1. Дата сдачи документа, указанная на титульной странице первичного Расчета, должна быть не позднее крайнего дня подачи отчета.

  2. В разделе 1 надо проверить соотношение совокупных начислений доходов и примененных вычетов – объем вычетов из строки 030 должен быть меньше или равен сумме доходов (строка 020). Если это соотношение не соблюдается, имеет место завышение размера налоговых вычетов.

  3. Как проверить 6-НДФЛ далее – в разделе 1 надо сравнить величину исчисленного налога с результатом расчета по строкам формы (доход из графы 020 за минусом примененных налоговым агентом вычетов из строки 030 умножается на ставку из строки 010). Если равенства нет, возникла ошибка в виде завышения или занижения суммы налога.

  4. Исчисленный НДФЛ по строке 040 всегда больше или равен показателю из строки 050 (фиксированный платеж работников-иностранцев на патенте), иначе возникнет завышение фиксированного авансового платежа.

Пример

Раздел 1 заполненного расчета 6-НДФЛ за 1 квартал 2021 г. содержит следующие показатели:

Номер строкиПоказательВведенное значение показателя
010Ставка НДФЛ (%)13
020Начисленный доход3 000 000
030Налоговые вычеты84 000
040Исчисленный НДФЛ390 000
060Число получивших доход физлиц10
070Удержанный НДФЛ315 900

Как проверить правильность заполнения 6-НДФЛ:

  • Сумма дохода – 3 000 000 руб. (строка 020) превышает сумму вычетов – 84 000 руб. (строка 030), это означает, что сумма примененных льгот не завышена;
  • в строке 040 сумма налога равна 390 000 руб., если произвести расчет по контрольной формуле для этой ячейки, получится иное значение – 379080 руб. ((3 000 000 – 84 000) х 13/100). Ошибка возникла в связи с тем, что не была учтена сумма вычетов в строке 030 – налог необходимо пересчитать и внести в строку 040 правильное значение;
  • в строке 050 в отчете стоит «0», а в графе 040 – 379 080 руб., то есть соотношение в части фиксированных взносов и исчисленного налога соблюдено.

Дополнительно налоговиками производится проверка отчета 6-НДФЛ с данными из личной карточки налогоплательщика по расчетам с бюджетом (КРСБ) – сравнивается сумма поступивших налоговых платежей с данными отчета (строка 070 минус строка 090), сопоставляются даты перечислений со сроком удержания налога, указанным в разделе 2 формы 6-НДФЛ (строка 120).

Как проверить 6-НДФЛ за год

При получении налоговиками годовой отчетности 6-НДФЛ проверяется не только соответствие форматно-логическим требованиям, внутренним контрольным соотношениям, но и проводятся перекрестные сверки с другими формами отчетности, в частности с данными справок 2-НДФЛ и «Расчетом по страховым взносам» (РСВ). Проверка 6-НДФЛ за год осуществляется по нескольким параметрам:

  • величина начисленного в пользу физических лиц дохода по всем поданным работодателем справкам 2-НДФЛ (с проставленным в них признаком «1») должна быть равна строке 020 в 6-НДФЛ по соответствующей ставке налога – так проверяется соответствие данных по размеру начисленного дохода. Начисленный доход по 6-НДФЛ (строка 020 минус строка 025) также сопоставляется с доходными начислениями в РСВ (строка 050 подраздела 1.1 раздела 1) .
  • сопоставляется размер дивидендных выплат, указанных в строке 025 Расчета и в расшифровке доходов в справках 2-НДФЛ (код дохода 1010), дополнительная сверка производится и с Приложением 2 из Декларации по налогу на прибыль;
  • между 6-НДФЛ и 2-НДФЛ сверяется объем исчисленного налога (строка 040), сумма удержанного (строка 070) и неудержанного НДФЛ (строка 080) по соответствующей ставке;
  • сверяется число физлиц (в 6-НДФЛ она указывается в строке 060) с количеством поданных справок 2-НДФЛ (с признаком «1»).

Особое внимание надо уделить строке 050 (фиксированные авансовые платежи). Налоговая при наличии данных в этой графе будет проверять действительность патента иностранца на работу, и если сведений о нем у ФНС не будет, налоговая база будет считаться неправомерно завышенной.

Как проверить 6-НДФЛ самостоятельно, указано в Письмах ФНС о контрольных соотношениях.

В разъяснениях приведены и возможные последствия ошибок – налоговый инспектор при выявлении расхождений направляет работодателю требование о предоставлении пояснений.

Если в объяснительной приведены мотивированные доводы, на этом проверка заканчивается, если ошибка подтверждается, составляется акт. Отчитывающееся лицо должно будет исправить недочеты путем предоставления корректирующей отчетной формы.

Налоговым агентом может быть проведена проверка 6-НДФЛ онлайн – для этого надо скачать разработанный налоговиками ]]>тестер отчетности]]> на сайте ИФНС, установить программу на ПК и загрузить в нее электронную версию заполненного расчета 6-НДФЛ. Кроме того, автоматически файл отчета проверяется при заполнении 6-НДФЛ с помощью различного программного обеспечения, в котором такая функция заложена разработчиками.

Источник: https://spmag.ru/articles/kak-proverit-pravilnost-zapolneniya-6-ndfl

Контрольные соотношения для 6-НДФЛ в 2021 году

Как проверить отчет 6 ндфл за год

Для любой отчетной формы существуют контрольные соотношения. То есть значения определенной строки должны соответствовать другой строке, сумме строк, быть больше или меньше каких-то показателей и т.п.

 Не исключение и форма 6-НДФЛ — для нее также существуют контрольные соотношения. 6-НДФЛ и 2-НДФЛ, 6-НДФЛ и РСВ — налоговики сравнивают показатели данных форм между собой. Любые несовпадения вызовут у ФНС вопросы.

Чтобы избежать претензий, следует проверять 6-НДФЛ по утвержденным соотношениям.

Найти контрольные соотношения легко — они есть в письмах налоговой инспекции № БС-4-11/3852@ и № БС-4-11/4371, датированных 10.03.2021 и 13.03.2021 соответственно. В них же бухгалтеры узнают о действии инспекторов в каждом случае выявления несоответствий. Также в письмах ФНС дает все ссылки на НК РФ, обосновывая свою позицию.

Взаимоувязка показателей внутри формы

Инспекторы обращают внимание на несколько строк формы.

Покажем, что проверить при отправке отчета, записав контрольные соотношения в виде формул.

Верно: строка 020 = > строка 030. Если данные соответствуют формуле, значит, можно смело сдавать отчет в ФНС.

Ошибка: строка 020 < строка 030. При обнаружении этого несоответствия проверьте еще раз, правильно ли разнесены все цифры.

Верно: строка 040 = ((строка 020 — строка 030) х строка 010): 100. Если данные соответствуют формуле, значит, можно смело отправлять отчет в ФНС.

Ошибка: строка 040 ≠ ((строка 020 — строка 030) х строка 010): 100. При обнаружении этого несоответствия проверьте еще раз, правильно ли разнесены все цифры.

Сравнивая строку 040 с указанной формулой расчета, важно помнить о погрешности округления. Из-за округления строка 040 может немного отличаться от значения, вычисленного по формуле.

Пример: В ООО «Снегирь» трудится 27 человек. Совокупный доход работников ООО «Снегирь» с января по сентябрь (строка 020) — 317 214 рублей. Работникам ООО «Снегирь» предоставлены налоговые вычеты — 32 000 рублей. Исчисленный НДФЛ — 37 070 руб.

НДФЛ, определенный бухгалтером ООО «Снегирь» при проверке отчета, равен 37 078 рублей. ((317 214 — 32 000) х 13 %). Расчетный показатель оказался выше фактического на 8 рублей (37 078 — 37 070). Если ООО «Снегирь» заполнило четыре строки под номером 100 в расчете 6-НДФЛ, приемлемая погрешность составляет 108 рублей (27 чел.× 1 руб. × 4).

8 < 108 — выходит, 6-НДФЛ заполнена без ошибок.

Взаимоувязка показателей 6-НДФЛ и 2-НДФЛ

Налоговые инспекторы сопоставляют данные этих отчетов.

Прежде всего должно быть соблюдено равенство между цифрой в строке 060 формы 6-НДФЛ и количеством составленных справок 2-НДФЛ. Напомним, что 2-НДФЛ составляется индивидуально на каждого работника. Сколько работников получало доходы, инспекторы без труда увидят в форме 6-НДФЛ.

Помимо равенства физлиц, нужно соблюдать равенство доходов.

Строка 020 формы 6-НДФЛ (годовая) = суммарное значение строк «Общая сумма дохода» всех составленных справок 2-НФДЛ + строки 020 приложения 2 к декларации по налогу на прибыль

Инспекторы обязательно проверят и такое соотношение показателей: строка 040 6-НДФЛ за год = суммарное значение строк «Исчисленная сумма налога» всех составленных справок 2-НФДЛ + строки 030 приложения 2 к «прибыльной» декларации. Как видно из формулы, здесь налоговики берут во внимание и прибыльную декларацию.

Все соотношения по данным формам бухгалтеры могут найти в письме ФНС от 10.03.2021 № БС-4-11/3852@. Также в этом письме определены возможные причины несоответствий, указаны действия инспекторов. Таким образом, любой налоговый агент может узнать о последствиях своих ошибок.

Взаимоувязка показателей 6-НДФЛ и расчета по страховым взносам (РСВ)

И 6-НДФЛ, и РСВ — это отчеты по людям. Вполне логично, что между этими формами также должны выполняться некоторые равенства. Тем более что с 2021 года взносы с зарплаты и прочих доходов находятся во власти ФНС. Всего лишь две проверочные формулы предлагает компаниям ФНС.

Во-первых, разница строк 020 и 025 расчета 6-НДФЛ не должна быть меньше строки 030 подраздела 1.1 раздела 1 РСВ. Допускается и равенство.

Во-вторых, если компания сдает 6-НДФЛ, она обязана подавать и РСВ.

Большинство бухгалтерских программ проверяет взаимоувязку всех показателей внутри формы. Однако соотношения между двумя разными формами программа проверить не в состоянии — эти действия под силу лишь специалистам, составляющим отчетность.

Налоговики рекомендуют использовать утвержденные проверочные формулы, чтобы отчитываться без ошибок. Имейте в виду, что не всегда противоречие рекомендуемым соотношениям является ошибкой.

Есть случаи, когда показатели не будут совпадать с проверочными формулами.

Источник: https://www.kontur-extern.ru/info/kontrolnye-sootnosheniya-dlya-6-ndfl

Секретные приемы налоговиков для быстрой проверки 6-НДФЛ

Как проверить отчет 6 ндфл за год

НДФЛ – налог, который граждане РФ платят в казну с получаемых доходов. Работодатели обязаны перечислять НДФЛ за работников централизованно в бюджет в виде налогов от предприятия.

Законодательством утверждены две формы, по которым организации формирует отчеты о доходах сотрудников, туда же включается информация о вычетах и начисленных налогах.До 2021 года единственным отчетом о доходах физических лиц, предоставляемым в налоговую инспекцию от предприятия, числилась справка по форме 2-НДФЛ.

Менялись коды вычетов и доходов, неизменным оставался только принцип формирования справки: индивидуальная информация по каждому сотруднику компании.

Теперь таких формы две: к 2-НДФЛ присоединился расчет по форме 6-НДФЛ. В инспекцию эти отчеты передаются одновременно — по окончании каждого квартала.

Отличие 6-НДФЛ – консолидация в одном документе информации, касающейся НДФЛ, по физлицам, получившим любую оплату от предприятия в виде зарплаты, дивидендов и выплат по прочим договорам.

Как отчет проверяет налоговая

При поступлении заполненного отчета от предприятия налоговая проверяет его на соответствие контрольных показателей. Законодательством предусмотрен порядок проверки отчетов, выявления несоответствий и алгоритм выставлений требований и применения штрафных санкций.

Налоговикам доступна вся информация по налогоплательщику, все отчеты консолидированы в карточке налогоплательщика. Поэтому организации стоит позаботиться о такой процедуре, как проверить 2-НДФЛ перед сдачей в налоговую и декларации по налогу на прибыль, так как потом «подогнать» информацию не представится возможным.

Инспекторы проверяют полученные отчеты на предмет наличия двух типов недочетов:

  1. Ошибки внутри отчета – это ошибки, связанные с неправильно указанными значениями в графах отчета, то есть соотношения между строчками не выполняется (такие ошибки находят специальные бухгалтерские программы).
  2. Отсутствие нужных соотношений между значениями в трех документах: 2-НДФЛ, 6-НДФЛ и декларация по налогу на прибыль (такие ошибки представляется возможным обнаружить только вручную).

При выявлении ошибок инспектор запрашивает у бухгалтера объяснения информации. При не отправке ответа на требование налоговая может назначить проверку. В ходе проверки организация обязана будет предоставить оригиналы всей документации, использованной для заполнения отчета, чтобы подтвердить достоверность информации.

Для избавления всего персонала бухгалтерии от таких забот, рекомендуется самостоятельно предпринять такие действия, как проверить 6-НДФЛ, ну, а если ошибка организацией обнаружена, немедленно предоставить уточненку.

Акцентировать внимание при заполнении нужно на типовых ошибках, в том числе опечатках, так как опечатка рассматривается как недостоверность информации, даже, когда она очевидна как техническая ошибка.

Как проверить форму 6-НДФЛ перед сдачей в налоговую

Прежде, чем отправить 6-НДФЛ проверяющему, следует проверить его на соответствие формы бланка отчета и электронного формата, а также на правильность заполнения и точность указанных показателей в разделах отчета.

Проконтролировать правильность расчетов помогут разработанные и установленные законодательством контрольные соотношения, которые разработали сами налоговики. Эти показатели помогут обнаружить несоответствия в виде банальных опечаток и проанализировать, правильно ли составлен отчет.

В первом разделе 6-НДФЛ есть вся информация по предприятию нарастающим итогом за все предыдущие кварталы с начала года, включая текущий, а второй раздел содержит информацию только за текущий квартал.

Разделы выполняют разные функции, поэтому их не корреспондируют между собой.

Поэтому на предположение: должна ли сумма начисленного дохода из раздела 1 отчета 6-НДФЛ идти с суммой итого из раздела 2, ответ отрицательный. Никаких контрольных соотношений между разделами не может быть установлено.

Проверяем титульный лист

Для начала рекомендуется выполнить такую простую операцию, как проверить правильность заполнения 6-НДФЛ на титульном листе, затем проверяем обе части отчета.Первый лист содержит основную информацию о предприятии (название с расшифровкой, коды, адрес, телефон и т.д.

); сведения об инспекции, где зарегистрировано предприятие. На каждый филиал предприятия формируется и сдается отдельный отчет, где указаны коды соответствующего предприятия, на головную компанию предоставляется персональный отчет.

В соответствие с новыми изменениями, внесенными в правила заполнения титульного листа НДФЛ-6, специально для правопреемников выделено две строки и добавились три кода места представления отчета.

Для начальной версии отчета код корректировки указывается 000, а для корректировки − с 1 и последовательно дальше, например, 003. Некоторые работодатели присваивают ошибочно начальному отчету код 001.

Проверяем первый раздел

В первом разделе должны быть указаны итоговые показатели за все предыдущие налоговые периоды по всем физлицам, кому предприятие выплачивало деньги.
В случае, если предприятие выплатило за прошедший отчетный период доходы, облагаемые налогом по различным ставкам, потребуется предоставить заполненный первую часть отчета по каждой ставке на отдельном листе.

Если начисление НДФЛ было по ставкам: 13, 15, 30, 35%, то в строчки с 10 по 50 руководитель или бухгалтер предприятия заносит информацию в каждом разделе номер 1, а строчки с 60 по 90 – только на странице 1 этого первого раздела.

Если же все выплаты были сделаны из расчета налоговой ставки, например, 13%, то организация оформляет один первый раздел, заполняя все строки с 10 по 90.

Проверяем второй раздел

Оформление второго раздела сложнее, чем первого. Здесь очень важно не ошибиться с датами и суммами.

Второй раздел представляет собой одинаковые блоки для размещения информации по датам и суммам со строчками с 100 до 140.

Чтобы достоверно заполнить второй раздел требуется правильно указать даты.

Чтобы безошибочно внести информацию, необходимо приготовить документацию, из которой можно выделить:

  1. Дату фактического получения дохода. Это дата − не число выдачи денег физлицу на руки. Имеется виду число начисления дохода (по зарплате, например, – это последний день месяца).
  2. Дату удержания НДФЛ из этого дохода. Это число удержания налога из дохода, а не число платежного поручения по перечислению налога.
  3. Последний день срока, когда организация обязана была перечислить в бюджет удержанный из этого дохода НДФЛ.

Если эти три числа одинаковы, то бухгалтер группирует информацию и указывает ее в одном блоке строчек с 100 до 140. Если даты разнятся, блоки заполняются индивидуально по каждой дате, и количество блоков соответствует количеству вариантов дат.

Подключаем контрольные соотношения

Провести такую работу, как проверить, верен ли расчет 6-НДФЛ, можно с помощью контрольных соотношений.

Контрольные соотношения – это последовательность математических вычислений между некоторыми строчками, которые должны совпадать с другими показателями отчета, то есть все расчеты, зашифрованные в строчках отчета, должны при пересечении давать соответствующие результаты.

Проверять контрольные соотношения 6-НДФЛ (за 3 квартал 2021 года, кстати, они будут, возможно, отличаться по сравнению с 1 кварталом этого же года) организация не обязана. Эта процедура носит рекомендательный характер для исключения элементарных ошибок в отчете, допущенных бухгалтером.

В некоторых новых бухгалтерских программах уже включена такая опция, как «проверить форму 6-НДФЛ», то есть автоматическая проверка информации, занесённых в строчки отчета, на предмет соответствия контрольным соотношениям. В результате анализа программа предлагает варианты корректировки данных.

Тем не менее, рекомендуется предпринять такой шаг, как проверить 6-НДФЛ самостоятельно, пересчитать на калькуляторе несколько или все контрольные соотношения еще и вручную − это обезопасит бухгалтера от составления уточненки.В письме налоговой службы есть двенадцать пунктов тех показателей, несоответствие которых вызовут дополнительные уточнения со стороны налоговиков.

Вот некоторые из них:

  • фактическая дата подачи 6-НДФЛ совпадает с указанной датой на титульном листе отчета;
  • рассчитанное значение суммарного дохода, указанное в строчке 20, должно быть не меньше значения суммарных вычетов по строчке 30;
  • значение строчки 40 должно соответствовать результату следующих операций: разность строчек 20 и 30 *строчка 10/100;
  • значение из строчки 40 должно быть не меньше показателя из строчки 50;
  • итоговая сумма, внесенная в бюджет, должна быть не меньше дельты между суммой НДФЛ, фактически удержанного (строчка 70) и значением строчки 90 (возврат плательщику) налога.

Возвращаясь к вопросу, как проверить 6-НДФЛ, пример приведем об изменениях контрольных соотношений.В прежних редакциях писем рекомендовалось применять в качестве контрольного соотношения для проверки 6-НДФЛ: строка 070 должна равняться сумме строк 140.

Напомним, что в строчке 70 предприятие информирует, на какую сумму оно удержало НДФЛ, в строчке 140 – тот же налог с распределением по датам выплаты всех видов вознаграждений.Затем налоговики изменили свое мнение и допускают, что это контрольное соотношение не всегда правомочно.

Исключением ранее предложенного соотношения стал перенос фактической выплаты в следующем за начислением кварталом, например, заработной платы. Поэтому во вторую часть отчета некоторые суммы в строчку 140 не попадают.

Никакого нарушения законодательства в этом случае нет: кончается один квартал, и закрывается отчет, а в следующем квартале выплачивается зарплата. Отсюда расхождение результата по ранее предложенной налоговиками формуле проверки.

Исходя из предположения, что некоторые организации начисляют и выплачивают зарплату по такой схеме, ФНС исключило это контрольное соотношение из числа обязательных. Ведомство на официальном сайте подтвердило необязательность выполнения этого соотношения.

 

Поэтому, чтобы выполнить такую операцию, как проверить 6-НДФЛ за 2021 год (за любой отчетный период этого года), применять это контрольное соотношение нет необходимости. Если бухгалтер все же решится на более педантичное исследование подготавливаемого к сдаче отчета, напоминаем, что разница по значениям выделенных строчек − это сумма фактической выплаты вознаграждений, на которые налог начислен в текущем отчетном периоде, а выплата будет произведена в следующем квартале.

Сопоставляем 6-НДФЛ за год с 2-НДФЛ и декларацией на прибыль

Как проверить 6-НДФЛ за 9 месяцев, 3 и 6 месяцев мы рассмотрели на примере применения контрольных соотношений по строчкам двух частей внутри отчета. А вот как проверить отчет 6-НДФЛ за год – рекомендуется использовать дополнительные инструменты.

 В результате проверки значения некоторых строчек годового отчета 6-НДФЛ должны определенно соотноситься с информацией, предоставленной организацией в справке 2-НДФЛ и декларации по прибыли за тот же период.

Налоговые инспекторы применяют следующие контрольные соотношения для проверки предоставленного отчета:

  • значение строчки 20 (итого начислено дохода) равно сумме по заявленным справкам 2-НДФЛ и сумме в строке 20 второго приложения в декларации по прибыли;
  • значение строчки 25 (итого начислено дивидендов) должно быть равно сумме по заявленным справкам 2-НДФЛ и по коду 1010 соответствовать в приложении 2 декларации;
  • строчка 40 (рассчитанный налог) совпадает по значению со строчкой 30 второго приложения декларации и с суммой рассчитанного налога по заявленным справкам 2-НДФЛ;
  • удержанный налог в строчке 80 соответствует строчке 34 декларации в приложении 2 декларации и сумме неудержанного налога по заявленным справкам 2-НДФЛ;
  • количество физлиц, получивших выплаты от предприятия, равно количеству справок 2-НДФЛ и числу приложений №2, оформленных к декларации.

Штрафы

Сроки для сдачи отчета 6-НДФЛ установлены законодательством, и их не рекомендуется нарушать, в противном случае, на предприятие будут наложены штрафные санкции.

 За несдачу отчетности, кроме штрафа по 1000 рублей за каждый месяц просрочки, организации грозит то, что расчетный счет компании и вовсе заблокируют, а разблокируют только после предоставления отчета.

 Штрафных санкций представляется возможным избежать, если организация самостоятельно исправит ошибки и сдаст уточненку до того, как неточности выявит проверяющий.

За предоставление отчета, содержащего ошибки, организация будет оштрафована, а налоговая потребует уточненку.

Заключение

Для проверки отчета бухгалтеру надлежит произвести такие действия, как проверить 6-НДФЛ и 2-НДФЛ, проверить все равенства и соотношения в рекомендуемых налоговой строчках отчетов. Отчет пройдет проверку в налоговой, если строки заполнены по правилам, с учетом рекомендаций, опубликованных ФНС на официальном сайте.

При несовпадениях и обнаружении ошибок – сразу внести корректную информацию, а если отчет уже отправлен, то предоставить инспекторам уточненку.Конечно, это не полный перечень контрольных соотношений, которые помогают инспектору выявить ошибки в отчете 6-НДФЛ.

 Налоговые органы постоянно публикуют официальные письма, которые регулируют порядок проверки отчета перед сдачей. Бухгалтеру надлежит внимательно отслеживать новости сайта ФНС, чтобы быть в курсе, не допускать ошибки, а значит избежать штрафных санкций и доначислений за недостоверную информацию.

Сданный отчет налоговые органы проверяют только на правильность контрольных соотношений. Достоверность цифр и дат, указанных организацией в отчете 6-НДФЛ, проверяющие инспектируют при выездной проверке, когда организация предоставляет документацию: договоры, справки на льготы, свидетельства о рождении детей и т.д.

Поэтому рекомендуется хранить ксерокопии документации, подтверждающей льготы при вычетах, и оригиналы гражданско-правовых договоров, чтобы предоставить их проверяющему при выездной проверке.

Источник: http://NalogObzor.info/publ/stati_iz_tematicheskikh_zhurnalov/fns_vypustila_rekomendacii_kak_proverit_raschet_po_forme_6_ndfl_pered_sdachej/71-1-0-2589

Проверяем отчетность: контрольные соотношения 6-НДФЛ и 2-НДФЛ

Как проверить отчет 6 ндфл за год

Контрольные соотношения 6-НДФЛ и 2-НДФЛ  за 2021 год — это отдельный способ для проверки налоговой отчетности. Чиновники предусмотрели особый алгоритм сверки отчетных форм по подоходному налогу. Если инспектор ФНС обнаружит расхождения, то компания обязана исправить ошибку либо предоставить пояснения.

Все налоговые агенты обязаны предоставлять в ФНС две ключевые формы отчетности:

  • 2-НДФЛ «Справка о доходах физического лица» — годовой отчет;
  • 6-НДФЛ «Расчет сумм налога на доходы физических лиц, исчисленных и удержанных налоговым агентом» — ежеквартальная форма.

Отдельные показатели отчетных форм должны совпадать. Федеральная инспекция еще в 2021 году утвердила четыре вида проверок: внутриформенные сверки и междокументарные контроли, то есть проводимые между разными формами отчетности. Контрольное соотношение 6-НДФЛ и 2-НДФЛ за 2021 год обновились. Разберем подробнее новые правила сверок.

Важное о сроках и правилах заполнения

В 2021 году изменены сроки сдачи годовых отчетов по подоходному налогу: сдайте сведения до 02.03.2021.

В формах следует указывать все виды доходов, начисленных в пользу физических лиц по трудовым и гражданско-правовым договорам. Также отразите доходы по срочным и сезонным договорам.

Пошаговая инструкция к составлению 6-НДФЛ за 2021 год раскрыта в отдельной статье «Как заполнить обновленную форму 6 НДФЛ. Полное руководство».

Правила составления годовой отчетности по налогу на доходы физических лиц — в отдельном материале «Справка 2-НДФЛ: бланк, коды и срок сдачи».

Готовую форму 2-НДФЛ следует предоставить в ФНС не позднее 1 марта года, следующего за отчетным. В 2021 году это выходной день, отчитайтесь до 02.03.2021.

Ежеквартальный отчет 6-НДФЛ — до 30 числа первого месяца, следующего за отчетным кварталом. Следует учитывать, если последний срок предоставления выпадает на выходной или праздничный нерабочий день, то срок переносится на первый рабочий день (статья 6.1 НК РФ). Расчет по итогам года сдайте до 02.03.2021.

Общие правила сверок

Федеральная служба разработала алгоритм, как проверить 2-НДФЛ и 6-НДФЛ за 2021 год, для своих территориальных отделений. То есть единые рекомендации предназначены для выявления ошибок инспекторами при проведении выверки предоставленной отчетности. Но пользоваться рекомендациями вправе не только контролеры.

Все налогоплательщики вправе проверить отчетные формы на соответствие контрольным соотношениям. Такой подход к формированию отчетности позволит избежать ошибок.

Вся информация была представлена в виде отдельного письма ФНС России от 10.03.2021 № БС-4-11/3852@. Итоговая сверка 6-НДФЛ и 2-НДФЛ в 2021 году вынесена в отдельное приложение к этому письму. Сведения представлены в виде таблицы, которая содержит:

  • тип контрольного соотношения;
  • ссылку на нормы фискального законодательства, которое, возможно, нарушено;
  • развернутую формулировку ошибки, нарушения или расхождения;
  • рекомендации для проверяющего (какие действия предпринять в отношении налогоплательщика).

Применение контрольных соотношений для проверки отчетных форм не обязательно для налоговых агентов. Но сверка отдельных показателей позволит избежать претензий от контролеров.

Показатели для проверки

Для проверки показателей фискальной отчетности предусмотрена специальная таблица контрольных соотношений 6-НДФЛ и 2-НДФЛ за год. Используйте рекомендации ФНС для выверки и исключения ошибок:

Что проверять (тип соотношения)Что нарушили (ссылка на НПА)Что за ошибка (формулировка)Что делать (действия контролера)
Равенство суммы строк «Общая сумма дохода» с признаком 1 по всем налогоплательщикам из формы 2-НДФЛ и 6-НДФЛ 2021 по строке 020.Ст. 126.1,ст. 226,ст. 226.1,ст. 230,ст. 23,ст. 24 НК РФЗанижена либо завышена сумма дохода.В строке 020 расчета и в строке «Общая сумма дохода» справки по соответствующей ставке подоходного налога содержится информация обо всех начисленных доходах в пользу физических лиц — налогоплательщиков. Расхождение этих показателей говорит о том, что доходы были завышены или занижены при составлении отчетности.Инспектор при выявлении расхождений указанных показателей обязан направить соответствующее уведомление в адрес налогового агента (ст. 88 НК РФ).В уведомлении содержится требование предоставить пояснения либо направить корректирующие отчеты для исправления ошибок.Если пояснения или корректировки не были предоставлены налоговым агентом, а по данным отчетности выявлен факт нарушения фискального законодательства, то контролер обязан составить акт проверки (статья 100 НК РФ).
Строка 025 расчета и сумма доходов с кодом 1010 (дивиденды) по всем налогоплательщикам (признак 1) из справки равны.Сумма начисленного дохода в виде дивидендов занижена или завышена. Определяется при расхождении этих показателей.
Показатель строки 040 расчета равняется суммам строк «Сумма налога исчисленная» из справки по соответствующей ставке налога.Сумма налога исчисленная занижена или завышена.Показатель из справки определяется как сумма указанных строк по всем налогоплательщикам с признаком 1 по соответствующей ставке подоходного налога.
Значение строки 080 равно сумме строк «Сумма налога не удержанная».При выявлении расхождения 2-НДФЛ и 6-НДФЛ по этому показателю можно сделать вывод, что сумма налога, не удержанная налоговым агентом, занижена или завышена.Показатель из справки определяется как сумма по всем налогоплательщикам с учетом признака 1 по соответствующей ставке налога.
Значение строки 060 расчета равно общему количеству справок.Ст. 126.1,ст. 230,ст. 23,ст. 24 НК РФНе соответствует количество физических лиц — получателей дохода.Количество годовых справок учитывайте по всем налогоплательщикам с признаком 1.

Что делать при расхождении

Проводим проверку самостоятельно. Проверяем: в отчетных формулярах 6-НДФЛ и 2-НДФЛ должны сходиться показатели строк, представленных в таблице выше. Допустим, бухгалтер обнаружил несоответствия. Следуйте инструкции:

  1. Проверьте, правильно ли внесены данные в отчетную форму. Используйте алгоритм, как сверить 2-НДФЛ и 6-НДФЛ за 2021 год. Возможно, допущена опечатка.
  2. Выявите, какое из значений верное. То есть определите, где была допущена ошибка (в какой форме).
  3. Исправьте ошибку в отчете. Подготовьте корректирующую отчетность за предшествующие периоды, если ошибка допущена в квартальной форме расчета.
  4. Внесите исправления в бухгалтерском учете при необходимости.

Если расхождения выявлены уже после сдачи отчетов в ИФНС, то придется исправить ошибки, направив корректировку. При необходимости подайте в ИФНС пояснительную записку, в которой раскройте причину расхождения. Отметим, что при подаче корректировки с исправлениями ошибок подавать пояснения не обязательно.

Источник: https://ppt.ru/art/nalogi/2-i-6-ndfl-sootnosheniya

Контрольные соотношения 6-НДФЛ — Контур.Бухгалтерия

Как проверить отчет 6 ндфл за год

При составлении любого документа с отчетными цифрами важно считать их правильно. Для проверки отчетности на ошибки разработаны контрольные соотношения — равенство значений определенных строк в отчетности.

Они позволяют выявить расхождения и устранить их перед отправкой документа, а значит избежать штрафа за недостоверные сведения — 500 рублей за каждый расчет. Контрольные соотношения 6-НДФЛ — это равенство значений строк внутри формы, и совпадение значений с другими формами отчетности.

Расскажем о показателях, которые нужно сравнить между собой перед сдачей 6-НДФЛ.

В 2021 году чиновники дополнили контрольные соотношения, выпустив новые письма ФНС  все они содержатся в письмах ФНС от 17.10.2021 N БС-4-11/21381@ и от 20.03.2021 N БС-4-11/4943@.

Если при проверке налоговики выявят нарушения, вы получите письменное уведомление о выявленных ошибках, противоречиях и несоответствиях с требованием пояснить их и при необходимости внести исправления. Пояснения придется давать в течение 5 рабочих дней с получения письма от налоговой.

Показатели внутри 6-НДФЛ

Инспекторы проверяют показатели строк 020, 030, 040 и 070.  По строке 020 нарастающим итогом с начала года фиксируется сумма дохода, по строке 030 — величина налоговых вычетов по всем работникам.

  • Посмотрите на строки 020 и 030: размер вычета не может быть больше дохода. Если у вас значение строки 030 больше суммы в строке 020, значит, завышена сумма налоговых вычетов — ищите ошибку;
  • Должно выполняться равенство: (ст. 020 – ст. 030) / 100 × ст. 010 = ст. 040. Если равенство не выполняется, то налог или завышен (сумма в ст. 040 больше) или занижен (сумма в ст. 040 меньше). Допускается отклонение величины налога от ст. 040 в обе стороны на следующую величину: ст. 060 × 1 рубль × количество строк 100. В противном случае ищите ошибку;
  • Значение ст. 050 не может быть больше значения ст. 040. Это означает, что заышена сумма фиксированного авансового платежа. В таком случае ждите письмо от ФНС с просьбой разъяснить причину снижения НДФЛ;
  • Величина ст. 070 и ст. 140 должны быть равны. Если 070 больше (меньше) 140, удержанный налог завышен (занижен).

6-НДФЛ и карточка расчетов с бюджетом (КРСБ)

КРСБ — особый регистр, который ведут налоговые органы для учета налогов, страхвзносов и других платежей по каждому налогоплательщику. У налогоплательщиков нет к ней непосредственного доступа, ее данные засекречены и являются налоговой тайной. По ней налоговая тоже проверяет правильность заполнения.

  • Разница между строкой ст. 070 и ст. 090 не может быть больше, чем уплачено НДФЛ с начала налогового периода. Если разница выше, то возможно не перечислена сумма налога в бюджет;
  • Дата в ст. 120 должна соответствовать фактической дате перечисления налога. 

Форма 6-НДФЛ и 2-НДФЛ

Отчетность по форме 2-НДФЛ сдается за прошедший год, и сопоставить эти две формы можно только по итогам года. Проверяем равенство следующих показателей.

  • Величина доходов в ст. 020 6-НДФЛ по соответствующей ставке и ст. «Общая сумма дохода» в 5 разделе 2-НДФЛ. Если есть отклонения, то сумма начисленного дохода отражена неверно;
  • Величина дивидендов в ст. 025 6-НДФЛ и графе «Сумма дохода в виде дивиденда» с кодом 1010 в 3 разделе 2-НДФЛ. Если равенство нарушено — есть отклонения в сумме начисленных дивидендов;
  • Сумма налога по ст. 40 по соответствующей ставке и сумма строк «Сумма налога исчисленная» по соответствующей ставке из справок 2-НДФЛ. Если есить нарушение, неверно исисленна сумма налога;
  • Сумма налога по ст. 80 и сумма строк «Сумма налога, не удержанная налоговым агентом» в справках 2-НДФЛ;
  • Количество сотрудников в ст. 060 6-НДФЛ и число справок 2-НДФЛ, представленных по всем налогоплательщикам. Если они не совпадают, то вы указали в 6-НДФЛ не всех физлиц, получавших доход, или сдали 2-НДФЛ не по всем сотрудникам.

6-НДФЛ и РСВ

ФНС придерживается двух правил при сопоставлении показателей данных форм.

  • Если сдаете 6-НДФЛ, то сдайте и РСВ;
  • В 6-НДФЛ разность между ст. 020  и 025 должна быть больше или равна ст. 50 подраздела 1.1 в разделе 1 РСВ. Несовпадение сумм не говорит о наличии ошибки, оно может объясняться временными разницами. Не на все доходы должны начисляться страховые взносы, поэтому нужно еще раз пересмотреть каждый доход и установить причину расхождений;
  • В 6-НДФЛ разность между строками 020  и 025 должна быть больше или равна строке 030 Приложения 1 к первому разделу РСВ. Соотношение применяется к отчетному периоду по налоговому агенту в целом, с учетом обособленных подразделений. Если разница строк из 6-НДФЛ окажется меньше, то занижена сумма начисленного дохода.

6-НДФЛ и Декларация по налогу на прибыль

Сравнение показателей можно проводить только по годовой отчетности. Должно наблюдаться равенство следующих показателей:

  • Ст. 020 в 6-НДФЛ и ст. 020 Приложения 2 к Декларации по налогу на прибыль по одной ставке налога;
  • Ст. 040 6-НДФЛ и ст.030 Приложения 2 Декларации;
  • Ст. 060 6-НДФЛ и количество приложений Декларации;
  • Ст. 025 6-НДФЛ и величина дохода по коду 1010 в Приложении 2 Декларации.

6-НДФЛ и минимальный размер оплаты труда

С 2021 года данные, указанные в 6-НДФЛ и 2-НДФЛ будут дополнительно сравнивать с величиной МРОТ. Должны быть соблюдены следующие соотношения:

  • Средняя зарплата, отраженная в 2-НДФЛ и 6-НДФЛ, должна быть больше или равна МРОТ (12 130 рублей в 2021 году). Средний заработок рассчитывается по каждому сотруднику. Если средняя заработная плата окажется меньше МРОТ, то есть вероятность занижения суммы налоговой базы;
  • Средняя зарплата, отраженная в 2-НДФЛ и 6-НДФЛ, должна быть больше или равна средней зарплате в субъекте РФ по соответствующей отрасли экономики. Это также свидетельствует о возможном занижении налоговой базы. Данное соотношение применяется к 6-НДФЛ за год

Создайте порядок внутреннего контроля, чтобы вовремя отслеживать и исправлять ошибки в отчетах. Сравнение контрольных строк поможет на этапе составления отчетности привести документы в порядок, избежать требований от налоговой и штрафов.

Юлия Хайрулина

Легко сдавайте 6-НДФЛ в веб-сервисе для малого бизнеса Контур.Бухгалтерия. В одной системе объединены простой учет, зарплата, налоги и отчетность через интернет. Сервис сам рассчитает налоги на основе учетных данных и сформирует отчеты. Первые 14 дней работы — бесплатно.

В статье расскажем, как рассчитывать, учитывать и платить страховые взносы организациям на ОСНО.

Работодатель может оказать материальную помощь сотруднику в связи материнством, выходом на пенсию, отпуском и в других случаях. Как отразить материальную помощь в 6-НДФЛ — рассмотрим ниже.

Источник: https://www.B-Kontur.ru/enquiry/535-kontrolnye-sootnosheniya-6-ndfl

Вам нужно это знать
Добавить комментарий

;-) :| :x :twisted: :smile: :shock: :sad: :roll: :razz: :oops: :o :mrgreen: :lol: :idea: :grin: :evil: :cry: :cool: :arrow: :???: :?: :!: