Как принять расходы по командировке если сотрудник уволился во время командировки

Командировка не состоялась из‑за коронавируса. Как учесть расходы?

В каком случае можно учесть расходы на отменённую командировку
Оформляем приказ об отмене командировки
Отменяем бронь отеля и покупку билета
Отмена по возвратному тарифу
Отмена по невозвратному тарифу и штрафы
Учитываем расходы на визу — для заграничных поездок
Утверждаем авансовый отчёт и учитываем расходы на командировку

В каком случае можно учесть расходы на отменённую командировку

Возможность списать в расходы стоимость неиспользованных билетов или броней зависит от причины отмены командировки. Если причиной стали непреодолимые обстоятельства, например стихийные бедствия, эпидемия, закрытие транспортного сообщения, — расходы учесть можно. При отмене по вине сотрудника расходы принять нельзя.

Для отмены командировки нужно издать приказ руководителя, отменить брони и сдать билеты, утвердить авансовый отчёт со всеми документами, подтверждающими расходы.

Оформляем приказ об отмене командировки

Руководитель оформляет отмену командировки из-за COVID-19 приказом. Чтобы обосновать отмену, приложите копии рекомендаций Роспотребнадзора, Ростуризма и иных органов.

Приказ об отмене составляйте в произвольной форме. Он должен отменять или переносить на другую дату прошлое распоряжение о служебной поездке. В приказе укажите:

• причины отмены командировки. Если в регионе или в другой стране ограничено посещение из-за угрозы заражения, сошлитесь на решение главы региона или рекомендации Роспотребнадзора;
• реквизиты приказа о направлении работника в командировку, который отменяется;
• порядок возврата неизрасходованных средств, а также порядок отмены брони гостиниц, возврата билетов.

Скачать образец приказа

Работник должен ознакомиться с приказом и подписать его. Если он работает дистанционно или уже находится в месте командировки, можно:

• отправить ему скан или фото приказа по электронной почте;
• попросить работника составить расписку об ознакомлении с приказом.

Оригинал он подпишет, как только это будет возможно.

Отменяем бронь отеля и покупку билета

Отменять бронь и сдавать билеты должен тот, кто их покупал. Это может быть компания или командированный сотрудник.

Если сотрудник покупал билеты и бронировал отель на свои деньги, нужно компенсировать ему неустойки и невозвратные тарифы (ст. 168 ТК РФ). НДФЛ и взносы на эту сумму не начисляются (п. 1 ст. 217 НК РФ). Если на покупку выдавали аванс, по расходам работник сдаёт авансовый отчёт с подтверждающими документами (п. 1, пп. 5 п. 7 ст. 272 НК РФ).

Дальнейшие действия зависят от тарифа, по которому сделана бронь или приобретён билет.

Отмена по возвратному тарифу

Стоимость билета или отеля с возвратным тарифом рассматривайте как предоплату. Когда сдадите билет и заберёте деньги, у компании не возникнет доход. Поэтому цену возвращённого билета не нужно учитывать в целях налогообложения (п. 1 ст. 41, п. 1 ч. 2 ст. 247 НК РФ).

НДС, предъявленный перевозчиком в стоимости билетов, нет оснований принимать к вычету, так как услуги перевозки не оказаны. Начислять НДС к уплате тоже не нужно (п. 7 ст. 171, п. 1 ст. 172 НК РФ).

Отмена по невозвратному тарифу и штрафы

Деньги за билет могут не вернуть совсем или удержать штраф. Разницу между ценой покупки и суммой возврата можно списать во внереализационные расходы (пп. 13 п. 1 ст. 265 НК РФ). Для этого затраты должны быть подтверждены документами и связаны с деятельностью компании (письма Минфина России от 18.05.2021 № 03-03-07/33766, от 08.09.2021 № 03-03-06/1/57890).

Расход на невозвратный билет можно подтвердить билетом, в котором прописан тариф. Подтверждение брони отеля вы получите на почту, там тоже указан тариф. Штраф за возврат подтверждается чеком с суммой удержания.

Учитываем расходы на визу — для заграничных поездок

Минфин рекомендует ориентироваться на причины отмены командировки. Они должны быть объективны и связаны с деятельностью компании: болезнь сотрудника, письменная просьба о переносе от принимающих лиц, пандемия и т.п. Тогда расходы можно учесть в составе внереализационных.

Стоимость визы не нужно облагать НДФЛ и взносами (письма Минфина от 18.05.2021 № 03-03-07/33766, Минтруда России от 27.11.2014 № 17-3/В-572).

Утверждаем авансовый отчёт и учитываем расходы на командировку

Сотрудник должен отчитаться по затратам и вернуть неизрасходованный аванс. Расходы на отменённую поездку он подтверждает авансовым отчётом, к которому прилагает документы. Срок сдачи отчёта и возврата неизрасходованных подотчётных средств определите в приказе об отмене командировки.

Расходы можно признать для расчёта налога на прибыль только после издания приказа руководителя об отмене командировки, возврата билетов (отмены броней) и сдачи авансового отчёта (п. 1, пп. 5 п. 7 ст. 272 НК РФ).

В бухучёте расходы отразите проводками:

Источник: https://kontur.ru/articles/5783

Увольнение во время командировки

Случаи, когда сотрудник во время командировки подаёт заявление на увольнение по собственному желанию, не являются редкостью.

Данное событие вызывает ряд сложностей для работодателей, поэтому они стараются свести все эти сложности к минимуму путём беседы с сотрудником.

В большинстве случаев удаётся отложить дату увольнения, но бывают и другие варианты развития событий.

Из этой статьи вы узнаете:

• что делать, если сотрудник решил уволиться во время командировки;
• как оформить увольнение по собственному желанию во время командировки;
• можно ли уволиться по собственному желанию без отработки.

Что делать, если сотрудник решил уволиться во время командировки

Трудовой Кодекс не препятствует подаче сотрудником заявления на увольнение по собственному желанию в момент нахождения сотрудника в командировке, оплачиваемом ежегодном отпуске или на больничном (ч. 3 ст.

77 Трудового Кодекса Российской Федерации и Письмо Федеральной службы по труду и занятости от 5 сентября 2006 года №1551-6). Работодатель не имеет права отказать сотруднику в увольнении, но только в том случае, если процедура подачи заявления была проведена правильно.

Обычный сотрудник обязан предупредить работодателя минимум за две недели до увольнения (возможен и меньший срок, если это было обговорено в трудовом или коллективном договоре), сотрудник, находящийся на испытательном сроке, обязан предупредить за 3 дня, руководитель – за 1 месяц.

Срок увольнения начинает считаться со следующего дня после ознакомления работодателя с заявлением.

Можно ли уволить сотрудника по собственному желанию во время длительной командировки

Увольнение по собственному желанию распространено по следующим причинам:

• нет необходимости проведения специальных процедур;
• нет необходимости предоставлять веские аргументы для прекращения договора;
• работодателю нет необходимости выплачивать повышенную компенсацию за увольнение.

Причины неожиданной подачи заявления на увольнение по собственному желанию бывают разные: семейные обстоятельства, переезд, выгодное предложение в другой организации и другие.

Увольняем работника по собственному желанию

Как оформить увольнение по собственному желанию во время командировки

Оформление увольнения по собственному желанию во время командировки проводится в том же порядке, как и при работе сотрудника на своём постоянном месте.

Это обусловлено тем, что по трудовому законодательству Российской Федерации во время нахождения сотрудника в командировке за ним сохраняется его рабочее место и средний месячный заработок.

Процесс подачи заявления проходит в несколько этапов:

Как оформить увольнение по собственному желанию

• принятие сотрудником решения уволиться;
• составление заявления в свободной форме (те, кто сомневается, могут скачать образец в Интернете);
• подача заявления в кадровую службу или непосредственно руководителю – по электронной почте или заказным письмом;
• ознакомление работодателя с заявлением;
• подписание приказа об увольнении (унифицированная форма № Т-8, утверждённая постановлением Госкомстата от 5 января 2004 года №1);
• оповещение о принятом решении сотрудника по телефону или электронной почте;
• по возвращению сотрудник знакомиться с приказом, получает соответствующие выплаты и получает заполненную трудовую книжку (ст. 84.1 и ст. 140 Трудового Кодекса Российской Федерации).

Окончательный расчет при увольнении: выплачиваем сотруднику все, что положено

Расчёт при увольнении предполагает выплату всех причитающихся работнику сумм:

• заработной платы;
• компенсации за неиспользованный ежегодный оплачиваемый отпуск;
• выплат, предусмотренных коллективным и/или трудовым договором.

Так, как работник в день увольнения находится не на своём рабочем месте, он получает выплаты в любое другое время. Расчёт должен быть проведён не позднее, чем на следующий день после обращения. В случае отзыва сотрудника из командировки, сотрудник обязан сдать все неизрасходованные средства в бухгалтерию.

Сроки предупреждения об увольнении по собственному желанию

Можно ли уволиться по собственному желанию без отработки

Согласно трудовому законодательству Российской Федерации уволиться без отработки можно по нескольким причинам (в этом случае причину необходимо указать в заявлении об увольнении по собственной причине). К ним относятся:

• обоюдное согласие между сотрудником и работодателем (например, сформулированное в трудовом договоре);
• установленное нарушение работодателем трудовых прав сотрудника и/или условий коллективного или трудового договора/соглашения
• невозможность продолжения сотрудником работы (подпункт «б» и пункт 22 Постановления Пленума Верховного Суда РФ от 17 марта 200 года №2 «О применении судами РФ Трудового Кодекса РФ»).

Соглашение сторон: как уволить без ошибок?

Точная степень невозможности продолжения работы определяется судом. Но тем же Постановлением к причинам невозможности относятся:

• зачисление сотрудника в образовательное учреждение;
• выход сотрудника на пенсию;
• перевод супруга/супруги по работе в другую местность.

Источник: https://www.kdelo.ru/art/383476-qqq-16-m10-uvolnenie-po-sobstvennomu-jelaniyu-vo-vremya-komandiroi

Увольнение во время командировки: по собственному желанию, по инициативе работодателя

— Организация бизнеса — Кадры — Увольнение во время командировки: по собственному желанию, инициативе работодателя

Российское трудовое законодательство устанавливает достаточно жесткие ограничения для работодателей в вопросах прекращения взаимоотношений с сотрудниками, предоставляя последним дополнительные гарантии на время особых периодов работы, и эти гарантии также касаются и увольнения во время командировки. Однако в целом, увольнение в командировке не запрещено — как по собственному желанию, так и по инициативе работодателя, при условии соблюдения определенных нормативов и требований законодательства.

Увольнение во время командировки: законы и нормативы ТК РФ

Основным документом, который регулирует вопросы предоставления трудящимся командировок, а также прекращения взаимоотношений сотрудников с работодателями, является Трудовой кодекс.. Так, чтобы узнать о том, как проводится увольнение во время командировки, следует обратить внимание на положения следующих статей ТК РФ:

• Ст.71 рассматривает испытательный срок как одно из оснований для проведения процедуры увольнения с сокращенными сроками уведомления для каждой из сторон, при этом предоставляя работодателю дополнительное основание для прекращения трудовых взаимоотношений.
• Ст.77 содержит перечень практически всех оснований, соответственно которому может быть прекращено действие трудового договора.
• Ст.78 рассматривает увольнение по соглашению сторон и особенности его проведения.
• Ст.79 посвящена нормативам прекращения срочных трудовых договоров по причине окончания их действия.
• Ст.80 регламентирует порядок прекращения взаимоотношений и увольнения по собственному желанию, которое также может быть изъявлено и во время командировки или каких-либо других особых периодов, когда сотруднику предоставляются дополнительные гарантии.
• Ст.81 содержит нормативы, соответственно которым проводится увольнение трудящихся по инициативе работодателей.
• Ст.83 регулирует ситуации, когда трудовые взаимоотношения прекращаются вне зависимости от воли сторон.
• Ст.84 посвящена вопросам прекращения взаимоотношений между работником или работодателем, когда имело место нарушение основополагающих правил заключения трудовых договоров.
• Ст.166 даёт определение служебной командировки, как выполнения заданий работодателя в отрыве от места их постоянной работы.
• Ст.167 устанавливает основные гарантии трудящихся на время проведения командировок, в число которых также входит и сохранение за сотрудником рабочего места.

Кроме вышеозначенных статей ТК РФ, также связаны с понятием командировок некоторые статьи НК РФ, регламентирующие налогообложение компенсаций расходов трудящихся, а также Постановление Правительства РФ №749 от 13.10.2008, которое регулирует общий порядок направления работников в командировки.

Соответственно законодательным нормативам, прямых ограничений на прекращение трудовых взаимоотношений и увольнение в командировке не предусмотрено. Однако ст.167 ТК РФ  гарантирует сохранение за работником на всё время командировки его рабочего места.

Увольнение во время командировки по собственному желанию

Трудовое законодательство и Конституция РФ запрещают принудительный труд, поэтому каждый трудящийся обладает правом на увольнение по собственному желанию.

Единственным ограничением в данном случае является отработка 2 недель при увольнении, которая фактически подразумевает лишь обязанность сотрудника уведомить работодателя о своем намерении расторгнуть взаимоотношения.

При этом каких-либо препятствий для того, чтобы уволиться во время командировки по собственному желанию законодательство не устанавливает. Так, заявление на увольнение сотрудник может подать и находясь в командировке, и перед ней, в том числе так, чтобы конечная дата увольнения пришлась на нахождение в самой рабочей поездке.

Источник: https://nedviz-info.com/uvolnenie-vo-vremya-komandirovki/

Как оплачивается командировка: по ТК РФ в 2021, возмещение расходов командировочных

Последние изменения: Январь 2021

Наличие иногородних поставщиков и покупателей, представительств и филиалов без статуса юридических лиц, требуют от предприятий периодических поездок работников на территорию других населённых пунктов.

При соответствующем оформлении документов и подтверждении цели, связанной с производственной деятельностью организации, поездка считается командировкой.

Бухгалтерам предстоит ответить на вопросы: когда и как оплачивается командировка? Как рассчитывается зарплата в командировке?

Согласно Трудовому Кодексу (ТК) России (статья 166) служебная командировка – поездка работника по приказу работодателя в иной населённый пункт для выполнения конкретного индивидуального задания на определённый срок (заключение договоров, сопровождение грузов, участие в семинарах и симпозиумах, проверка деятельности подчинённых организаций). Если работа по специфике имеет разъездной характер (геологи, дальнобойщики, вахтенный метод), то поездка к командировке не относится.

ТК РФ гарантирует возмещение командировочных расходов (статья 167), и регламентирует перечень (статья 168):

1. Оплата проезда при наличии подтверждающих документов по фактическим расходам, не превышающим стоимости:
   • железнодорожным транспортом – купейного вагона пассажирского или скорого поезда;
   • самолётом – салона эконом класса;
   • автотранспортом – средства передвижения общественного пользования за исключением такси.

1. Расходы по аренде помещения – счёт из гостиницы с содержанием реквизитов:
   • наименования организации или частного лица с указанием соответствующих индивидуальных данных;
   • сведений о предоставляемом номере и спектре услуг (если входит питание, то должно быть прописано отдельной строкой);
   • цены за сутки, количества дней и полной стоимости.

1. Суточные – возмещаемые предприятием или предпринимателем расходы за каждый полный или неполный календарный день поездки в независимости от режима работы, включая выходные, праздничные дни и время нахождения в пути. Согласно статье 217 Налогового Кодекса РФ в 2021 году с целью отсутствия налогообложения НДФЛ начисление суточных не может превышать:
   • в пределах Российской Федерации – 700 рублей;
   • на территории ближнего и дальнего зарубежья – 2500 рублей.

Предприятие имеет право в локальных внутренних документах закрепить любой размер суточных, однако с суммы превышения необходимо удержать НДФЛ и начислить взносы в пенсионный фонд и фонд социального страхования, а также исключить из расходов, уменьшающих налогооблагаемую прибыль.

Локальный внутренний документ, рекомендуемый для предприятий и предпринимателей ведущими редакторами и аудиторами – разработанное «Положение о командировках». В документе важно прописать размер суточных, документооборот, за сколько дней до командировки выдаются командировочные в части аванса. Формально аванс на приобретение транспортных билетов может быть выдан сразу после создания приказа.

Начиная с 08.01.2015 командировочное удостоверение, служебное задание и отчёт по командировке являются необязательными документами. Поездка регламентируется приказом руководителя и авансовым отчётом, что требует пристального внимания и чёткости при оформлении.

Документальное оформление служебной поездки начинается с оформления приказа руководителя предприятия, включающего:

• ФИО и должность работника;
• цель командировки;
• срок поездки;
• населённый пункт;
• проблемы, требующие решения.

Бухгалтерией на основании приказа считаются командировочные дни по количеству, выдаются за них суточные и оплачиваются предполагаемые расходы на приобретение транспортных документов.

При необходимости задержки руководителем создаётся дополнительный приказ о продлении срока поездки.

Авансовый отчёт

Отражение расходов в учёте, оплата командировки и окончательный расчёт с подотчётным лицом производятся на основании авансового отчёта, который предоставляется в бухгалтерию в течение 3-х рабочих дней после прибытия.

Приложениями к отчёту являются сопроводительные документы:

• транспортные билеты;
• счета, чеки и квитанции;
• комиссионные сборы;
• пошлина за получение документации;
• расходы по обмену валют;
• провоз багажа и оплата камер хранения;
• документы о проживании;
• копия загранпаспорта с отметками о пересечении границ;
• путевые листы при передвижении на автомобильном транспорте и чеки заправочных станций.

После проверки отчёта бухгалтером и утверждения руководителем перерасход денежных средств возвращается в кассу предприятия, задолженность выплачивается работнику. Если переходящая командировка, в каком месяце начислять расходы и отражать в учёте, свидетельствует дата утверждения отчёта, формирующая бухгалтерские проводки.

Расчёт командировочных

Денежные средства, выдаваемые под отчёт работнику при загранкомандировках, могут быть как в российских рублях, так и в валюте страны, куда отправляется сотрудник. После прибытия делается перерасчёт по курсу Национального банка. Имеется также ряд нюансов при поездках на различные сроки.

Однодневная командировка

Поскольку минимальный срок командировки законодательством не установлен, то работодатель имеет право отправить сотрудника в иной населённый пункт на один день. При подтверждении связи с хозяйственной деятельностью такая поездка признаётся командировкой с оплатой проезда.

Нюансы по сравнению с обычной заключаются в том, что при однодневной командировке суточные внутри России не предусмотрены, при заграничной поездке – не более 50 % от сумм, установленных локальными документами.

Формально получается, что предприятие не может выплатить возмещение без обложения НДФЛ и социальными взносами. Рекомендация – во внутренних документах создать пункт, объясняющий отсутствие у работника экономической выгоды, благодаря чему не происходит обложение НДФЛ. Косвенным подтверждением в защиту данной позиции является письмо Минфина РФ от 01.03.2013 №03-04-07/6189.

Командировка с превышением суточных

Предприятие внутренним распорядительным документом имеет право нормировать размер суточных, как в сторону уменьшения, так и в сторону увеличения. Конкретная сумма фиксируется в трудовом договоре с работником и может быть дифференцированной среди сотрудников.

Источник: https://zakon-dostupno.ru/oplata/kak-oplachivaetsya-komandirovka/

Оплата служебных командировок и командировочные расходы

1. Как оплатить работнику дни служебной командировки и рассчитать суточные.

2. В каком порядке возмещаются расходы на командировки.

3. Как отразить командировочные расходы в налоговом и бухгалтерском учете.

Необходимость направить работника в служебную командировку может возникнуть по самым разным причинам: участие в переговорах, заключение договора с контрагентом, покупка имущества и т.д.

Подробнее о том, какие поездки сотрудников признаются служебными командировками и о порядке их документального оформления, Вы можете прочитать в предыдущей статье.

Однако правильно оформить командировку – это только полдела: для бухгалтера особый интерес представляет «расходная» составляющая служебной командировки.

Дело в том, что любая командировка неизбежно связана с дополнительными затратами, к которым относятся, например, расходы на проезд и проживание сотрудника в месте командирования. Кроме того, работнику за время командировки полагается оплата, рассчитанная в особом порядке. В этой статье речь пойдет как раз о выплатах, связанных со служебной командировкой, их учетном отражении и налогообложении.

Работнику, направленному в служебную командировку, полагаются следующие выплаты:

• оплата дней, проведенных в командировке;
• суточные;
• возмещение понесенных в ходе командировки расходов (на проезд, на проживание и т.д.).

На основании приказа о направлении сотрудника в командировку ему выдается аванс в сумме суточных, а также предстоящих командировочных расходов. Аванс может выдаваться как наличными из кассы, так и путем перечисления на банковскую карту сотрудника.

По возвращении из командировки в течение трех рабочих дней работник представляет в бухгалтерию авансовый отчет с подтверждающими документами, на основании которого происходит корректировка выданного ранее аванса: либо работнику возмещается перерасход, либо он вносит остаток неизрасходованного аванса.

Оплата труда за дни командировки начисляется работнику по итогам соответствующего месяца вместе с заработной платой за отработанные дни и выплачивается в ближайший день, предусмотренный для выплаты заработной платы.

Так обобщенно выглядят расчеты с работником, направленным в служебную командировку. Однако все выплаты имеют свои особенности, связанные с порядком расчета, а также начисления НДФЛ и взносов. Поэтому подробнее остановимся на каждом виде выплат.

Оплата дней командировки

За рабочие дни, проведенные в служебной командировке, работнику начисляется средний заработок (п. 9  Положения об особенностях направления работников в служебные командировки). Средний заработок за время командировки рассчитывается в соответствии с Положением об особенностях порядка исчисления средней заработной платы по следующей формуле:

СЗ = ЗП рп / Дн рп х Дн ком

где:

• СЗ – средний заработок за рабочие дни командировки;
• ЗП рп – выплаты, учитываемые для расчета среднего заработка, начисленные работнику в расчетном периоде (перечень этих выплат установлен п. 2 Положения об особенностях порядка исчисления средней заработной платы);
• Дн рп – количество дней, отработанных в расчетном периоде;
• Дн ком – количество рабочих дней, приходящихся на дни командировки.

В качестве расчетного периода принимается период, равный 12 календарным месяцам, предшествующим месяцу начала командировки. Если работник отработал в организации меньше года, то для него расчетный период будет начинаться с первого дня работы и заканчиваться последним календарным днем месяца, предшествующим месяцу начала командировки.

! Обратите внимание: Выходные или нерабочие праздничные дни, проведенные в командировке, подлежат оплате в том случае, если работник в такие дни работал или выехал в командировку, вернулся из командировки, находился в пути к месту командировки или обратно.

 Оплата выходных или нерабочих праздничных дней, проведенных в командировке, производится в размере не менее двойной дневной (часовой) тарифной ставки (части оклада) или в размере одинарной дневной (часовой) тарифной ставки (части оклада) с предоставлением отгула (ст. 153 ТК РФ, п.

5 Положения об особенностях направления работников в служебные командировки). Подробнее об этом читайте в статье «Работа в выходные и праздники: как оформить и оплатить».

***

Пример расчета оплаты служебной командировки

ООО «Альфа» направила своего работника Иванова А. В. в служебную командировку с 8 по 14 февраля 2015, при этом 8 февраля (день выезда в командировку) и 14 февраля (день возвращения из командировки) приходятся на воскресенье и субботу, соответственно. В ООО «Альфа» установлена 5-тидневная рабочая неделя.

В течение расчетного периода (с 1 февраля 2014 по 31 января 2015) Иванов А.В. был в отпуске с 4 по 17 августа 2014, а также на больничном с 8 по 12 декабря 2014, остальные месяцы расчетного периода отработаны полностью. Иванову А.В. установлен оклад в размере 30 тыс. руб.

, дополнительных выплат в расчетном периоде не было.

• Заработная плата за неполностью отработанные месяцы составила:
  • За август 2014 года: 15 714,29 руб. ( 30 000 руб. / 21 дн. х 11 дн. )
  • За декабрь 2014 года: 23 478,26 руб. ( 30 000 руб. / 23 дн. х 18 дн. )
• Сумма выплат, учитываемых для расчета среднего заработка, за расчетный период составила:
  • 339 192,55 руб. (30 000 руб. х 10 мес. + 15 714,29 руб. + 23 478,26 руб.)
• Количество дней, отработанных в расчетном периоде:
• Средний заработок за рабочие дни командировки:
  • 7 373,75 руб. (339 192,55 руб. / 230 дн. х 5 дн.)
• Оплата выходных дней, приходящихся на дни командировки (в двойном размере без предоставления отгула):
  • 6 315,79 руб. (30 000 руб. / 19 дн. х 2 х 2 дн.)
• Итого оплата дней командировки:
  • 15 164,29 руб. (7 37,75 руб. + 6 315,79 руб.)

***

С сумм оплаты дней, проведенных работником в командировке, удерживается НДФЛ, а также начисляются страховые взносы в том же порядке, что и с сумм заработной платы.

Суточные

При направлении работника в служебную командировку работодатель обязан возместить ему дополнительные расходы, связанные с проживанием вне места постоянного жительства – суточные (ст. 168 ТК РФ).

Суточные выплачиваются за каждый календарный день нахождения в командировке, включая выходные и нерабочие праздничные дни, а также дни, проведенные в пути (п. 11 Положения об особенностях направления работников в служебные командировки).

Как определяется фактический срок служебной командировки, и какими документами он подтверждается, рассмотрено в статье «Служебные командировки сотрудников: оформляем правильно».

Конкретный размер (норму) суточных, выплачиваемых командированным работникам, каждый работодатель устанавливает самостоятельно в соответствующем локальном нормативном акте (например, в Положении о командировках). Целесообразно отдельно прописать размер суточных для командировок по РФ и отдельно – для командировок за границу. При этом для загранкомандировок суточные выплачиваются:

• за день выезда из РФ — по нормам для командировок за границу;
• за день въезда в РФ — по нормам для командировок по РФ.

Дата выезда за пределы РФ и въезда подтверждается отметками о пересечении границы в загранпаспорте или по проездным документам (для стан СНГ).

! Обратите внимание: При направлении работника в однодневную командировку (когда день выезда в командировку и день возвращения совпадают) суточные:

• не выплачиваются, если командировка осуществляется в пределах РФ (п. 11 Положения об особенностях направления работников в служебные командировки);
• выплачиваются в размере 50% от нормы для командировок за границу, если командировка осуществляется за пределы РФ (п. 20 Положения об особенностях направления работников в служебные командировки).

НДФЛ не удерживается с сумм суточных, не превышающих 700 руб. за каждый день командировки по РФ и 2500 руб. за каждый день загранкомандировки (п. 3 ст. 217 НК РФ). Страховые взносы не начисляются на всю сумму суточных в пределах норм, установленных локальным нормативным актом организации (ч. 2 ст. 9 Закона № 212-ФЗ).

Возмещение расходов, связанных с командировкой

Согласно ст. 168 ТК РФ работодатель обязан возместить работнику, направленному в командировку, следующие расходы:

• по проезду;
• по найму жилого помещения;
• иные расходы, произведенные работником с разрешения или ведома работодателя.

Как и в случае с суточными, порядок возмещения расходов, понесенных работником в командировке, необходимо закрепить в локальном нормативном акте.

Так, например, в локальном акте, регулирующем служебные командировки, можно прописать, что расходы на проезд к месту командировки и обратно возмещаются в сумме фактически понесенных затрат, но не более стоимости проезда транспортом определенного класса или категории (например, в салоне экономического класса в случае пользования самолетом). Таким образом, у работников не возникнет соблазна «пошиковать» в командировке за счет организации, а работодатель обезопасит себя от неоправданных расходов.

Для обоснования понесенных расходов работник по возвращении из командировки представляет авансовый отчет с подтверждающими документами. Такими документами могут служить, например:

• для расходов на проезд: проездные билеты, распечатка электронного билета или посадочного талона (в случае покупки электронного билета); чеки ККТ (если использовались услуги такси); документы, подтверждающие использование личного транспорта сотрудника (если проезд в командировке осуществлялся на личном транспорте сотрудника) и т.д.;
• для расходов по найму жилого помещения: чек ККТ и счет гостиницы; договор аренды квартиры (комнаты); договор с риэлтерским агентством (если поиск жилья произведен через него), квитанция к приходному кассовому ордеру или чек ККТ, свидетельствующие об оплате услуг агентства недвижимости, и т.д.
• для прочих расходов: документы, подтверждающие оплату услуг связи, списки телефонных вызовов с указанием дат и времени (для расходов на услуги связи); багажная квитанция (для расходов по хранению багажа) и т.д.

В ТК перечень расходов, которые работодатель компенсирует командированному работнику является открытым, то есть в числе иных расходов могут возмещаться практически любые расходы, предусмотренные локальным актом о командировках или произведенные с разрешения работодателя.

Кроме того, работодатель может предусмотреть порядок возмещения расходов, понесенных в служебной командировке, по которым отсутствуют подтверждающие документы.

Однако далеко не все  командировочные расходы, которые работодатель оплачивает сотрудникам, освобождаются от обложения НДФЛ и страховыми взносами.

Не подлежат обложению НДФЛ и страховыми взносами следующие расходы на служебные командировки (п. 3 ст. 217 НК РФ, п. 2 ст. 20.2 Федерального закона № 125-ФЗ, п. 2 ст. 9 Федерального закона № 212-ФЗ):

• на проезд до места назначения и обратно,
• сборы за услуги аэропортов, комиссионные сборы,
• расходы на проезд в аэропорт или на вокзал в местах отправления, назначения или пересадок,
• на провоз багажа,
• расходы по найму жилого помещения,
• расходы на оплату услуг связи,
• сборы за выдачу (получение) и регистрацию служебного заграничного паспорта,
• сборы за выдачу (получение) виз,
• расходы на обмен наличной валюты или чека в банке на наличную иностранную валюту.

Источник: http://buh-aktiv.ru/oplata-sluzhebnyh-komandirovok-i-komandirovochnye-rashody/

Увольнение во время командировки – по собственному желанию

Статья акутальна на: Сентябрь 2021 г.

Типичная проблема: работник захотел уволиться, находясь вкомандировке, а работодатель говорит, что это можно сделать только после того,как сотрудник вернется из другого города или даже иного государства. Правильно

ли рассуждает начальство?

Когда возможно увольнение по собственному

Трудовой кодекс РФ дает работнику в этом плане довольно
существенную свободу. Написать заявление об уходе из организации можно:

• находясь на больничном;
• в отпуске;
• будучи в командировке.

Ограничение только одно: работник должен подать своему начальнику заявление об уходе заранее: как минимум, за 14 дней до даты, когда работник желает прекратить трудовые отношения (ст. 80 ТК РФ).

Таким образом, можно сделать следующий вывод: дорабатыватьдо конца командировки нет необходимости, при условии, что она продлится более

двух недель.

Как оформить и направить работодателю заявление об увольнении?

В ТК РФ и иных нормативно-правовых актах не указано, чтоданный документ должен иметь какую-то установленную форму. Заявление можно

написать от руки, допустимо напечатать на компьютере.

Это важно знать:  Как отправить заявление на увольнение заказным письмом

В нем должна быть указана информация:

1. О работодателе.
2. О работнике.
3. О желании сотрудника расторгнуть отношения.

Внимание: лучше в документе прописать дату, с которой работник хочет уйти из компании. Тем не менее, срок «отработки», в любом случае, будет отчитываться с того момента, как работодатель получит заявление.

У сотрудников, находящихся на существенном отдалении от
офиса компании возникают соблазны:

• направить бумагу электронной почтой;
• переслать заявление факсом.

Это не лучшие варианты.

Что касается электронных документов, то, согласно актуальнымтребованиям, они должны иметь ЭЦП – цифровую подпись. У подавляющего

большинства работников такого инструмента нет.

Факс дает возможность направить работодателю заявление набумаге. Но это будет, по сути, копия документа, никем не заверенная. Впринципе, такая бумага может быть принята начальством, если руководство готовоотпустить сотрудника. Если же имеет место конфликт интересов, то факсом не

обойтись.

Наиболее правильные варианты действий:

1. Отправить заявление почтой – заказным письмом с уведомлением и описью вложения.
2. Воспользоваться услугами курьерской службы.

Если работодатель уклоняется от получения письма

На помощь придет ст. 165.1 Гражданского кодекса РФ. Смысл еёв следующем: если письмо направлено по адресу работодателя, а тот неознакомился с ним по собственной вине, например, уклонился от получения

корреспонденции, то считается, что сообщение было доставлено адресату.

Проще: работник направил письмо с заявлением об увольнениисвоему начальнику. Руководитель компании не стал получать корреспонденцию. Уверил,что никакого заявления в глаза не видел, следовательно, не мог уволить

сотрудника. Сославшись на нормы ст. 165.1 ГК РФ, работник выиграет дело.

Как получить расчетные средства и трудовую книжку

Здесь все довольно просто. Согласно ст. 140 ТК РФ, работник
может:

1. Вернуться из командировки, в ходе которой он уволился, подать заявление о выплате денег и выдаче документов. Работодатель обязан удовлетворить просьбу, не позднее следующего дня с момента, как такое прошение было получено.
2. Можно написать письмо с требованием высылки трудовой книжки и иных бумаг по почте и переводе недополученной заработной платы, компенсаций на счет сотрудника.

Может ли работник, находящийся в командировке, быть уволен по инициативе
работодателя

Анализ судебной практики дает возможность сделать следующий
вывод: этого реализовать законно никому не удавалось.

Причина: ТК РФ (ст. 167) устанавливает, что на время
командировки за сотрудником сохраняется его место работы и заработок – средний.

Но выход из ситуации есть. Чтобы расторгнуть отношения снеким сотрудником, который уехал, например, в другой город, работодателю

необходимо:

1. Подготовить приказ об отзыве из командировки.
2. Оформить документы на увольнение.
3. Ознакомить работника с этими бумагами. В частности, с приказом.
4. Выдать расчетные средства, трудовую книжку и иные документы.

То есть, основной момент заключается в том, что руководителюнужно отозвать работника из командировки. По основному месту работы, если есть

основания, человека можно спокойно рассчитывать.

В итоге: если работник, находясь в командировке, захотел уйти из организации, то он может это сделать, не нарушив требования ТК РФ. В частности, правило об «отработке».

по теме

Запись 2014 года, но остается актуальной. Посмотрите!

Следующая

Это важно знать:  Заявление на увольнение без даты (с открытой датой)

Источник: https://trudyurist.ru/uvolitsya-v-komandirovke/

Как принять расходы по командировке если сотрудник уволился во время командировки | Юридический журнал

Оформление документов на командировку. Как оформить командировку правильно. Размер суточных, затраты найма жилья, оплата проезда.

При направлении работника в командировку на территории двух и более иностранных государств суточные за день пересечения границы между государствами выплачиваются в иностранной валюте по нормам, установленным для государства, в которое направляется работник.

При переезде внутри стран Шенгенской зоны отметки о пересечении границ в паспорте не ставятся, так как Шенгенская виза действительна по всем странам Шенгенского соглашения. Следовательно, единственным документом, подтверждающим переезд из одной страны в другую, будет билет. И именно этой отметкой можно воспользоваться для расчета суточных.

Ошибки в учете затрат при изменении срока командировки

Другой важный документ, который регулирует вопросы направления работников в командировку – локальный акт организации. В нем прописываются размеры суточных, фиксируются лимит расходов на проезд и проживание, формы и виды документов, которые оформляются убытие в командировку и возвращение из нее, состав дополнительных расходов, возмещаемых работнику.

Работодатель, направляя работника в служебную командировку, обязан компенсировать ему расходы на командировки, в частности, на проезд к месту командировки и обратно (пп. 12 п. 1 ст. 264 НК РФ). При этом расходы на компенсацию за использование для служебных поездок личных легковых автомобилей принимаются в пределах норм, установленных Правительством РФ (пп. 11 п.1 ст.

264 НК РФ).

Этот документ снимает с организации ответственность за питание сотрудника в командировке, следовательно, расходы на питание теперь не покрываются суточными выплатами.

Проект приказа о направлении работника (работников) в командировку визируется руководителем структурного подразделения, составившим служебное задание, руководителем кадровой службы и главным бухгалтером.

Далее на основании этого задания должен быть составлен приказ на командировку, на основании которого уже будут заполняться остальные документы.

Для заполнения можно воспользоваться существующими формами Т-9 для одного работника и Т-9а, если в командировку направляется несколько работников.

Досрочное прерывание командировки производится на основании приказа, изданного за подписью руководителя.

Утверждены приказом Минздравсоцразвития России от 11.09.2009 № 739н «Об утверждении Порядка и форм учета работников, выбывающих в служебные командировки из командирующей организации и прибывших в организацию, в которую они командированы».

При этом, днем выезда в командировку считается дата отправления: поезда, самолета, автобуса, другого транспортного средства от места постоянной работы командированного, а днем приезда из командировки — дата прибытия указанного транспортного средства в место постоянной работы.

Суточные – это фиксированная величина, которая выдается работнику в сутки, в связи с нахождение вне места его проживания и позволяет компенсировать дополнительные расходы.

Согласно ст. 167 ТК, командировка – это и есть служебная поездка, можно говорить о тождественности этих понятий в ТК РФ. А вот НК РФ в целях отнесения затрат на расходы достаточно четко эти понятия разграничивает.

Иногда работодателям приходится отзывать работников из служебной командировки или, наоборот, продлевать ее срок. Как это правильно сделать, читайте в статье.

Работодателям предоставляется право самостоятельно определять в коллективном договоре или локальном нормативном акте (например, положении о командировках), порядок и размер возмещения расходов, связанных со служебными командировками, включая размер выплачиваемых суточных.

Как и в случае отзыва из командировки, для продления срока командировки нужен приказ руководителя организации. Он оформляется на основании служебной записки начальника структурного подразделения, где трудится командированный работник.

Типичные ошибки при учете командировочных расходов

К командировочным расходам относятся:

• суточные;
• оплата за проживание;
• транспортные расходы;
• прочие расходы, связанные с командировкой и разрешенные работодателем.

Отказ в оплате выходных дней, если сотрудник находится в пути в/из командировки, на основании того, что в это время он не исполнял трудовых обязанностей, неправомерен. Время в дороге также оплачивается по двойной часовой ставке за фактические затраченные на проезд часы. Что касается суточных, то их размер работодатель определяет самостоятельно своими локальными актами.

И в налоговом и в бухгалтерском учете при отражении хозяйственных операций, связанных со служебными командировками, возникает целый комплекс задач и вопросов, которые должна решить бухгалтерия. Направление сотрудников в командировки является частью трудовых отношений между сотрудниками и организацией.

Документально подтвержденные расходы на проезд и жилье компенсируются в полном объеме, при непредоставлении документов на затраты — возмещаются по минимальной или нормативной стоимости. Также работник получает возмещение дополнительных затрат, связанных с выполнением служебного задания: представительских расходов, входных билетов на мероприятия и прочих.

В соответствии с данной главой, необходимо применять особый порядок расчетов по заработной плате с командировочными сотрудниками.

Служебное задание (форма № Т-10а) является одним из основных документов по командировкам. В служебном задании помимо сведений о работнике и о месте его работы нужно указать цель, время и место командировки. По возвращении из командировки работник заполняет раздел «Краткий отчет о выполнении задания».

Как производится оплата, если сотрудник в командировке заболел

Не забудьте закрепить в локальном акте организации саму возможность поездки в командировку на личном транспорте работника, сумму компенсации, а также правила подтверждения фактического количества дней нахождения в командировке и выплаты компенсации.

Распоряжение работодателя о направлении работника в служебную командировку оформляется в приказе, составляемом по унифицированной форме N Т-9 (код по ОКУД – 0301022), а группы работников – в приказе по форме N Т-9а (код по ОКУД – 0301023).

ТК РФ не имеет указания на отсутствие возможности увольнения работника, находящегося на момент подачи уведомления в командировке.

Бухучет командировочных выплат

Сторона, инициатор увольнения, должна уведомить другую сторону об намерении, за исключением случаев расторжения договора по договоренности сторон.

При командировках в местность, откуда работник, исходя из условий транспортного сообщения и характера выполняемой в командировке работы, имеет возможность ежедневно возвращаться к месту постоянного жительства, суточные не выплачиваются.

Поскольку срок командировки указывается в приказе о направлении работника в командировку, логично, что и решение об отзыве из командировки или продлении ее срока будет также оформлено приказом.

Командировочные документы Оплата командировочных расходов производится на основании полного, корректно оформленного комплекта документов. До выезда сотрудника работодатель со своей стороны формирует: служебное задание; приказ об организации командировки работника для выполнения задания руководства; командировочное удостоверение с записью о времени отъезда работника.

Учитывая продолжительность поездки, рассчитывается количество дней, которые командированный должен был отработать за это время на постоянном рабочем месте. Трудовым законодательством предусматриваетсяоплата командировочных по среднему заработку.

Средний заработок (СЗ) — это средняя сумма выплаченных работодателем в пользу работника в расчетном периоде заработной платы, иных выплат и вознаграждений.

Одним из важных моментов правильного оформления командировки – это заполнение необходимых командировочных документов.

В данном примере рассмотрен расчет командировочных с исключенными днями, которыми послужили дни ежегодного очередного отпуска.

Ситуация 2. Оплата услуг такси командированному сотруднику

Питание и личные расходы в транспорте и гостинице, если они идут отдельными счетами (не входят в стоимость проезда и проживания) оплачиваются из суточных работника. Работодатель может добровольно возместить сотруднику такие расходы, но тогда с них будет удерживаться НДФЛ.

Оплата командировки, как правило, производится в день зарплаты. Бухгалтерия рассчитывает среднюю сумму, которую сотрудник мог бы получить на своем трудовом месте, а затем выдает ее вместе с авансом или оплатой за месяц.

Сегодня мы разберём правильность учёта командировочных, разберём все виды документов, которые необходимо оформлять и как их правильно оформлять.

В связи с этим работник на свои средства приобретал билеты и оплачивал гостиницу.

Может ли организация возмещать командировочные расходы после возвращения работника из командировки,если работник представит авансовый отчет с документами,подтверждающими понесенные расходы?

Расчет выполняется исходя из 12 предшествующих месяцев и зарплаты, выплаченной в этот период. Важно помнить, что учитываются исключительно рабочие дни, а не календарные.

Если трудящийся направляется на задание в первый месяц работы на предприятии, то для него СЗ рассчитается за период с первого рабочего дня в фирме до первого дня поездки (п. 7 Положения, утв. Постановлением Правительства РФ от 24.12.2007 № 922).

Для налоговых целей имеют значение несколько аспектов, связанных с командировками. В первую очередь — отнесение затрат на расходы по налогу на прибыль, включая правильное документальное подтверждение. Не менее важны тонкости отнесения выплат, связанных с командировкой работников, к облагаемым или не облагаемым НДФЛ.

Для соблюдения сроков увольнения при попадании даты последнего трудового дня на командировку работник отзывается к месту трудоустройства.

В отношении учета данных затрат при расчете налога на прибыль споры с проверяющими не исключены. Однако имеется положительная для налогоплательщиков арбитражная практика.

Наём жилья Расходы по найму жилого помещения в командировке как на территории Российской Федерации, так и за ее пределами возмещаются в порядке и в размерах, определенных коллективным договором, локальными актами организации на основании представленных документов, за исключением случаев, когда работнику предоставляется жилое помещение бесплатно.

Источник: http://electricaspb.ru/nasledstvo/3268-kak-prinyat-raskhody-po-komandirovke-esli-sotrudnik-uvolilsya-vo-vremya-komandirovki.html