Как отражается корректировка реализации в декларации по ндс

Содержание
  1. Отражение корректировки реализации в декларации по НДС
  2. Корректировка реализации в декларации по НДС
  3. Пример корректировки ранее признанных расходов
  4. Признак актуальности (0 и 1) при корректировке декларации по НДС
  5. Корректировка реализации в 1С 8.3: пошаговая инструкция
  6. Корректировка реализации в сторону уменьшения в 1С 8.3 в текущем периоде
  7. Корректировка реализации
  8. Выставление Корректировочного СФ покупателю
  9. Принятие НДС к вычету при уменьшении суммы реализации
  10. Корректировка реализации в сторону уменьшения за прошлый период в 1С
  11. Корректировка реализации в сторону увеличения за прошлый период в 1С
  12. Корректировка реализации отражение в декларации по НДС
  13. В какой строке декларации по ндс отражается корректировочный счет-фактура
  14. признак актуальности (0 и 1) при корректировке декларации по ндс
  15. как корректировка реализации отражается в декларации по ндс 2021
  16. Как корректировка реализации отражается в декларации по ндс 2021
  17. Отражение корректировки реализации в декларации по НДС
  18. Уточненная декларация по НДС, как исправить ошибки, заполнение | «Правовест Аудит»
  19. Ошибка 1. Забыли зарегистрировать выставленный счет-фактуру в книге продаж
  20. Ошибка 2. Выставлен «лишний» счет-фактура
  21. Ошибка 3. Зарегистрировали счет-фактуру с неправильными числовыми показателями (завысили или занизили сумму НДС к уплате)
  22. Ошибка 4. Забыли заявить вычет НДС
  23. Отражение корректировки реализации в декларации по ндс – Советник Н
  24. Налог на добавленную стоимость и КСФ – общие сведения и как они взаимосвязаны
  25. Уточнение документа
  26. Когда нужно включать информацию?
  27. Правила корректировки реализации и отражения в декларации по НДС
  28. Допустима ли
  29. Разрешенные случаи
  30. Кто может подать уточненку
  31. Актуальность представленных сведений
  32. Куда подается корректировка по НДС
  33. Правила заполнения
  34. Корректировка по НДС в сторону уменьшения и в сторону увеличения
  35. Когда заполняются дополнительные листы к книге покупок и продаж

Отражение корректировки реализации в декларации по НДС

Как отражается корректировка реализации в декларации по ндс

При сдаче декларации по НДС в налоговые органы иногда появляется потребность в подаче корректировочной информации. Возникнуть это может по различным причинам, но провести отражение данной операции -корректировки реализации, в декларации необходимо.

Корректировка реализации в декларации по НДС

Необходимость корректировки реализации в декларации по НДС может возникнуть по нескольким причинам:

  • документы не сданы в срок, установленный законом;
  • бухгалтер допустил ошибку при заполнении декларации.

Если это произошло, необходимо подавать в налоговый орган корректирующую декларацию по НДС с верно указанными данными. Причем совершенно неважно, какой раздел или приложение необходимо переделать.

Скачать форму декларации по НДС вы можете здесь.

Поле признак актуальности заполняется только в приложении декларации по НДС. Причем в том случае, когда в номере корректировки не стоит 0:

При отправке корректировки необходимо прилагать листы книги покупок и продаж: восьмой и девятый разделы декларации по НДС.

Пример корректировки ранее признанных расходов

Проблема корректировки реализации возникает почти у каждой организации. Как правило, на это влияет несколько аспектов:

  • в отчетном периоде снизили цену на товары. Такое происходит при некачественном выполнении услуг или продаже плохого товара, при этом период уже закрыли;
  • сторонами был заключен договор на дополнительные услуги;
  • предоставление скидок и бонусов.

Получите 267 видеоуроков по 1С бесплатно:

Такая корректировка выполняется тогда, когда цена снижается. Например, покупатель приобрел некачественный товар и снижает на него стоимость, к примеру:

Организация «Ветер» принимает у фирмы «Тополь» строительные работы — 1 180 000 руб., включая НДС 18% — 180 000 руб., при этом оплата уже произведена. Как оказалось позже, некоторая часть работ не выполнена.

На этом основании организация «Ветер» оценила это в 472 000 руб., включая НДС 18% — 72 000 руб., после чего была предъявлена претензия и занижена стоимость.

Фирма «Тополь» согласилась и подписала необходимые документы.

Решение: Бухгалтер будет корректировать сумму ранее признанных расходов таким образом, чтобы прочий доход был выявленным в текущем году. Его записи в данном случае будут иметь следующий вид:

Декабрь 2021 года:

  • дебет 20, кредит 60 — отраженные затраты составят 1 000 000 руб. по выполненным работам, на основании акта;
  • дебет 19, кредит 60 — 180 000 руб. составит налог, который отражен в декларации;
  • дебет 68, кредит 19 – принятый к вычету НДС, который отражен;
  • дебет 60, кредит 51 – 1 180 000 руб. составляет оплата выполненных услуг.

Апрель 2021 года:

  • дебет 76.2, кредит 91.1 – 400 000 руб. составит стоимость прочих расходов, отраженных в договоре;
  • дебет 76.2, кредит 68 – 76 000 руб. составляет восстановленный налог согласно соглашению;
  • дебет 51, кредит 76.2 – 472 000 руб. – это сумма, которая возвращена по претензии.

Итог: для того чтобы подать корректировочную декларацию, необходимо пересчитать все показатели за период, в котором были допущены ошибки.

Согласно примеру получается, что налогоплательщик занизил налог, а значит, ему придется уточнять декларацию и доплачивать необходимую сумму. Также нужно восстановить налог, который был принят к вычету, на более раннюю дату и налогоплательщик вправе подать на перерасчет налоговой базы.

Признак актуальности (0 и 1) при корректировке декларации по НДС

Признак актуальности заполняется только в уточненке, если налогоплательщик обнаружил ошибку, допущенную в декларации по НДС.

В этом случае налоговая служба направляет требование на предоставление такого документа и необходимо подать его в пятидневный срок.

Если же налогоплательщик не согласен с данным требованием, то в этот же срок подается пояснение. Важно понимать, что какую-либо бумагу предоставить придется.

При наличии каких-либо корректировочных данных необходимо в строке 001 графы 3 разделов 8 и 9 декларации по НДС указать одно из двух значений:

  • 0 – тогда, когда первичная информация по 8 и 9 разделу не предоставлялась или при изменении сведений (при ранее выявленных ошибках), либо их неполноте;
  • 1 – при достоверных и верно внесенных сведениях, которые не требуют корректировки:

Подавать такую декларацию надо в налоговую по месту учета организации. Даже в том случае, когда первая сдана была в другую службу. Важно подавать ее в таком же виде, как и первую.

Заполняется уточненка таким образом:

  • тут указываются все сведения, которые были вписаны в первую, даже при правильности их заполнения;
  • обязательно вписывается вся информация, которая должна была присутствовать в первичной форме;
  • при наличии дополнительных листов, заполняется раздел 8 или 9;
  • в титульном листе обязательно указывается номер корректировки. При заполнении уточненной декларации по НДС впервые, нужно указать цифры 001, во второй раз – 002 и так далее.

Прежде чем подавать уточненную декларацию, нужно исправить ошибку у себя в книге продаж и покупок. Только надо помнить, что при закрытом периоде запрещено делать исправления непосредственно в книгах. Для этого используют дополнительные листы. Такие бумаги не предоставляются, если ошибка произошла при переносе сведений из первичных книг в разделы 8 и 9. Тогда исправляются сами книги.

Важно также понимать, что все сведения, которые предоставляются налоговой службе, должны быть достоверными, заполняться без ошибок, сдаваться в срок. В противном случае, налогоплательщик подвергнется штрафным санкциям и, возможно, временной блокировке счетов.

Источник: https://BuhSpravka46.ru/nalogi/nds/otrazhenie-korrektirovki-realizatsii-v-deklaratsii-po-nds.html

Корректировка реализации в 1С 8.3: пошаговая инструкция

Как отражается корректировка реализации в декларации по ндс

Иногда бухгалтеру приходится вносить корректировки и исправления в выставленные первичные документы. После прочтения статьи вы узнаете:

  • как провести корректировку реализации, если по согласованию сторон стоимость реализации изменилась;
  • как сделать корректировочную счет фактуру в 1С 8.3 по реализации.

Корректировка реализации в сторону уменьшения в 1С 8.3 в текущем периоде

Организация заключила договор услуг с заказчиком ООО «КАМЕЛИЯ» на сумму 153 400 руб.

26 июня услуги оказаны, подписан акт.

30 июля по согласованию сторон предоставлена ретро-скидка на оказание услуг от 26 июля. Бухгалтер выставил корректировочный счет-фактуру на сумму 118 000 руб.

Корректировка реализации

Откорректируйте сумму услуг документом Корректировка реализации. Создайте его на основании документа Реализация (акт, накладная).

Укажите:

  • Вид операцииКорректировка по согласованию сторон;
  • Отражать корректировкуВо всех разделах учета, т.к. корректируется не только НДС, но и сумма реализации.

На вкладке Услуги скорректируйте суммы.

Проводки

Формируются проводки:

Если Вы являетесь подписчиком системы «БухЭксперт8: Рубрикатор 1С Бухгалтерия», тогда читайте дополнительный материал по теме:

Выставление Корректировочного СФ покупателю

Сформируйте КСФ по кнопке Выписать корректировочный счет-фактуру.

Принятие НДС к вычету при уменьшении суммы реализации

Принять НДС к вычету по КСФ можно только документом Формирование записей книги покупок в разделе Операции — Закрытие периода — Регламентные операции НДС — Создать — Формирование записей книги покупок.

Корректировка реализации отражается на вкладке Уменьшение стоимости реализации.

Отчет Книга покупоксформируйте из раздела Отчеты – НДС – Книга покупок. PDF

Корректировка реализации в сторону уменьшения за прошлый период в 1С

Организация заключила договор услуг с заказчиком ООО «КАМЕЛИЯ» на сумму 153 400 руб.

17 декабря услуги оказаны, подписан акт.

12 марта по согласованию сторон предоставлена ретро-скидка на оказание услуг от 17 декабря. Бухгалтер выставил корректировочный счет-фактуру на сумму 118 000 руб.

Корректировка реализации в сторону увеличения за прошлый период в 1С

Организация заключила договор услуг с заказчиком ООО «Ламбрикен» на сумму 153 400 руб.

23 октября услуги оказаны, подписан акт.

12 февраля по согласованию сторон установлена новая стоимость на оказание услуг от 23 октября. Бухгалтер выставил корректировочный счет-фактуру на сумму 177 000 руб.

Корректировка реализации отражение в декларации по НДС

Как отражается корректировка реализации в декларации по ндс

Другим популярным вопросом является: нужно ли подавать новый, измененный вариант декларации, либо же поданного корректировочного счета достаточно? … Дорогие читатели! Наши статьи рассказывают о типовых способах решения юридических вопросов, но каждый случай носит уникальный характер. Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему — обращайтесь в форму онлайн-консультанта справа или звоните по телефону +7 (499) 703-45-38.

В какой строке декларации по ндс отражается корректировочный счет-фактура

в избранноеотправить на почту корректировочный счет-фактура уточненной декларации по ндс не требует. такие счета-фактуры регистрируются в единой хронологии с исходными:

  • в книге покупок по мере возникновения права на вычет ндс;
  • в книге продаж в периоде роста суммы налога к уплате.

решение: бухгалтер будет корректировать сумму ранее признанных расходов таким образом, чтобы прочий доход был выявленным в текущем году. его записи в данном случае будут иметь следующий вид:

декабрь 2021 года:

  • дебет 20, кредит 60 — отраженные затраты составят 1 000 000 руб.

по выполненным работам, на основании акта;

  • дебет 19, кредит 60 — 180 000 руб. составит налог, который отражен в декларации;
  • дебет 68, кредит 19 – принятый к вычету ндс, который отражен;
  • дебет 60, кредит 51 – 1 180 000 руб. составляет оплата выполненных услуг.
  • апрель 2021 года:

    • дебет 76.2, кредит 91.1 – 400 000 руб. составит стоимость прочих расходов, отраженных в договоре;
    • дебет 76.2, кредит 68 – 76 000 руб.

    итог: для того чтобы подать корректировочную декларацию, необходимо пересчитать все показатели за период, в котором были допущены ошибки.

    согласно примеру получается, что налогоплательщик занизил налог, а значит, ему придется уточнять декларацию и доплачивать необходимую сумму. также нужно восстановить налог, который был принят к вычету, на более раннюю дату и налогоплательщик вправе подать на перерасчет налоговой базы.

    признак актуальности (0 и 1) при корректировке декларации по ндс

    признак актуальности заполняется только в уточненке, если налогоплательщик обнаружил ошибку, допущенную в декларации по ндс.

    в этом случае налоговая служба направляет требование на предоставление такого документа и необходимо подать его в пятидневный срок.

    если же налогоплательщик не согласен с данным требованием, то в этот же срок подается пояснение.

    как корректировка реализации отражается в декларации по ндс 2021

    • При необходимости внесении изменений в книгу покупок запись об аннулировании счета-фактуры производится в дополнительном листе книги покупок за налоговый период, в котором был зарегистрирован счет-фактура до внесения в него исправлений;
    • При необходимости внесения изменений в книгу продаж регистрация счета-фактуры производится в дополнительном листе книги продаж за налоговый период, в котором был зарегистрирован счет-фактура до внесения в него исправлений;
    • Для корректировки обязательств перед бюджетом необходимо подготовить и сдать в ИФНС корректирующую декларацию по НДС.

    Далее в статье пойдет речь о том, как отражаются исправления по НДС в «1С Бухгалтерия: 8».

    Применение предложенных способов исправления ошибок позволит вести бухгалтерский и налоговый учет в соответствии с действующим законодательством.

    Как корректировка реализации отражается в декларации по ндс 2021

    Рекомендуем другие статьи по теме

    Источник: http://znaybiz.ru/nalogi/obshaya-sistema/nds/korrektiroa-realizacii-i-otrazheniya.html

    Отражение корректировки реализации в декларации по НДС

    При сдаче декларации по НДС в налоговые органы иногда появляется потребность в подаче корректировочной информации. Возникнуть это может по различным причинам, но провести отражение данной операции -корректировки реализации, в декларации необходимо.

    Уточненная декларация по НДС, как исправить ошибки, заполнение | «Правовест Аудит»

    Как отражается корректировка реализации в декларации по ндс

    Подать уточненную декларацию налогоплательщик обязан в случае, если ошибка привела к неуплате налога, в частности, когда в декларации была занижена сумма НДС к уплате (п.1 ст.81 НК РФ). Если же налогоплательщик совершил иную ошибку, то обязанности по представлению «уточненки» у него нет, но он вправе внести исправление в декларацию по НДС.

    На практике некоторые технические ошибки, не затрагивающие числовые показатели, можно исправить в рамках камеральной проверки декларации по НДС.

    Когда налоговый орган обнаружит нестыковки между данными о счетах-фактурах в декларациях налогоплательщиков-контрагентов, он запросит пояснения и при ответе на это требование налогоплательщик сможет пояснить и фактически скорректировать недочеты в заполнении разделов 8 или 9 декларации по НДС.

    Так, например, если при заполнении Разделов 8 или 9 декларации по НДС, т.е.

    при заполнении книги продаж или книги покупок, налогоплательщик неверно указал номер или дату счета-фактуры, ошибся в ИНН покупателя или продавца, представлять «уточненку» по НДС не обязательно.

    Также нет необходимости в исправлении декларации, если в книге покупок и Разделе 8 декларации по НДС соответственно налогоплательщик забыл указать или указал неверно регистрационный номер таможенной декларации из графы 11 полученного от продавца счета-фактуры.

    Но в любом случае налогоплательщику необходимо внести исправления в книгу продаж (книгу покупок), указав в них правильные данные.

    Некоторые налогоплательщики переживают, что при внесении данных о счетах-фактурах в бухгалтерскую программу неверно указали адрес продавца или покупателя и при проведении камеральной проверки декларации по НДС налоговый орган обнаружит эту ошибку.

    Хотим напомнить, что такие реквизиты не отражаются ни в книге продаж, ни в книге покупок, а значит и в декларации по НДС. Поэтому опасаться нестыковок данных декларации с данными ЕГРЮЛ, ЕГРИП или декларацией контрагента не нужно.

    Если адрес в счете-фактуре был заполнен корректно, то бухгалтеру достаточно внести изменения в бухгалтерскую программу, указав правильные реквизиты контрагента.

    В тоже время, если продавец ошибся в номере или дате счета-фактуры, указал неверный ИНН покупателя и не хочет, чтобы при проведении проверки декларации по НДС, представленной его покупателем, у налоговых органов были лишние вопросы, он вправе представить уточненную декларацию по НДС, указав в ней правильные реквизиты счетов-фактур, чтобы данные продавца совпали с данными, указанными в декларации покупателя.

    Если при заполнении декларации налогоплательщик совершил ошибку в цифровых показателях, то ее можно исправить только путем представления уточненной декларации.

    Как уже говорилось, если ошибка привела к неуплате налога, налогоплательщик обязан ее исправить, представив уточненную декларацию. А чтобы избежать штрафных санкций, перед представлением «уточненки» необходимо уплатить недоимку и соответствующие пени (п.

    1 и п.4 ст.81 НК РФ). Также, путем представления уточненной декларации по НДС при желании налогоплательщика исправляется ошибка, которая не повлияла на исчисление налога (например, ошибки в реквизитах счетов-фактур, отраженные в Разделах 8-11 Декларации по НДС).

    В тоже время п.1 ст.54 НК РФ предусмотрена возможность перерасчета налоговой базы и суммы налога в периоде обнаружения ошибки, если такая ошибка привела к излишней уплате налога, т.е. данная норма позволяет исправить ошибку, не представляя уточненную налоговую декларацию.

    Однако в отношении НДС данное правило применить невозможно.

    Это связано с тем, что в декларацию включаются данные о счетах-фактурах и при исправлении налоговой базы в текущем периоде невозможно корректно заполнить декларацию (в т.ч. скорректировать данные о выставленном счете-фактуре в разделе 9 декларации по НДС), т.е. исправление ошибки в текущем периоде правилами заполнения Декларации по НДС не предусмотрено.

    А в отношении вычетов НДС п.1 ст.54 НК РФ вообще неприменим, поскольку при исправлении ошибки вычеты корректируют только сумму исчисленного налога, а перерасчет налоговой базы не производится. Правда некоторые вычеты можно совершенно официально переносить на более поздний период, но об этом мы расскажем чуть позже.

    Итак, на практике получается, что исправить ошибки в декларации по НДС, допущенные в прошедшем периоде, можно только в периоде их совершения, т.е. путем представления уточненных деклараций. Но прежде необходимо внести исправления в книгу продаж или книгу покупок.

    Скорректировать данные этих налоговых регистров необходимо и в том случае, когда обязанности в представлении уточненной декларации нет и налогоплательщику необходимо исправить технические ошибки.

    При обнаружении ошибок после окончания квартала, в котором они совершены, исправительные записи в книгу продаж или в книгу покупок производятся в дополнительных листах книги продаж (книги покупок), в которых были допущены ошибки (п. 4 Правил ведения книги покупок, п.

    п. 3, 11 Правил ведения книги продаж, утв. Постановлением N 1137)

    Чтобы внести в книгу продаж или книгу покупок запись о ранее не включенных в них счетах-фактурах необходимо зарегистрировать «забытые» счета фактуры в дополнительном листе к книге продаж или книге покупок соответственно. А чтобы убрать ошибочную запись, в дополнительном листе к книге покупок (книги продаж) необходимо повторить «лишнюю» запись о счете-фактуре, указав числовые показатели счета-фактуры с отрицательным знаком.

    Разберем подробнее самые распространенные ошибки и варианты их исправления

    Ошибка 1. Забыли зарегистрировать выставленный счет-фактуру в книге продаж

    Счета-фактуры нужно зарегистрировать в книге продаж в том периоде, в котором возникло налоговые обязательства (п. 2 Правил ведения книги продаж).

    Соответственно «забытый» счет-фактуру следует зарегистрировать в дополнительном листе книги продаж квартала, в котором возникла налоговая база по НДС.

    Также необходимо представить уточненную декларацию по НДС, предварительно уплатив недоимку и пени.

    Ошибка 2. Выставлен «лишний» счет-фактура

    Во многих организациях оформлением первичных документов и счетов-фактур занимаются менеджеры, а не сотрудники бухгалтерии. Поэтому после окончания квартала иногда выясняется, что была оформлена реализация товаров (работ, услуг), которой не было.

    Такие ситуации характерны для организаций, выполняющих строительно-монтажные работы. В последний день квартала подрядчик составил акт выполненных работ, выписал счет-фактуру, но заказчик отказался от подписания акта по объективным причинам. В такой ситуации нет реализации работ, а значит и счет-фактура выписан преждевременно. Соответственно его нужно аннулировать.

    ФНС РФ разъясняет, если выставленный счет-фактуру продавец не зарегистрировал в книге продаж, а покупатель в книге покупок, то никаких налоговых последствий у сторон сделки не возникает (Письмо ФНС РФ от 30 апреля 2015 г. N БС-18-6/499@). Т.е., чтобы аннулировать ошибочно выставленный счет-фактуру продавцу необходимо аннулировать запись о нем в книге продаж.

    Если ошибочно выставленный счет-фактуру покупатель зарегистрировал в книге покупок, то ему необходимо аннулировать запись о нем в книге покупок. Как уже говорилось, если необходимо внести изменения в книгу продаж или в книгу покупок после окончания квартала, такие исправления вносятся в дополнительных листах книги продаж (книги покупок), т.е. записи о «лишних» счетах-фактурах аннулируются (числовые показатели отражаются с отрицательным значением).

    Ошибка 3. Зарегистрировали счет-фактуру с неправильными числовыми показателями (завысили или занизили сумму НДС к уплате)

    При регистрации правильно заполненных счетов-фактур можно допустить ошибку при заполнении книги покупок (книги продаж), указав неверные данные.

    В этом случае для исправления ошибок аннулируют неправильные записи о счетах-фактурах, т.е.

    в дополнительном листе книги продаж (книги покупок) повторяют ошибочные записи, но указывают числовые показатели со знаком «минус» и делают правильную запись.

    В такой ситуации не зависимо от результатов перерасчета следует представить уточненную декларацию по НДС. Если налогоплательщик занизил сумму НДС к уплате, то перед представлением «уточненки» необходимо уплатить недоимку и соответствующие пени.

    Ошибка 4. Забыли заявить вычет НДС

    Практика показывает, что чаще всего налогоплательщики забывают заявить к вычету НДС, исчисленный при получении предоплаты при отражении отгрузки товаров (работ, услуг) (п.8 ст.171, п.6 ст.172 НК РФ).

    Многие забывают принять к вычету НДС, уплаченный в качестве налоговых агентов.

    В этих ситуациях, если налогоплательщик желает воспользоваться «забытыми» вычетами следует представить уточненную декларацию по НДС, увеличив сумму вычетов.

    Дело в том, что, по мнению Минфина РФ, не все вычеты можно переносить на более поздний период.

    Источник: https://pravovest-audit.ru/nashi-statii-nalogi-i-buhuchet/utochnennaya-deklaraciya-po-nds-razbiraemsya-kak-ispravit-oshibki/

    Отражение корректировки реализации в декларации по ндс – Советник Н

    Как отражается корректировка реализации в декларации по ндс

    Порой при оформлении деклараций возникает вопрос, нужно ли отражать в них данные, которые были указаны в корректирующих счетах-фактурах, созданных за прошедший либо настоящий отчетные периоды, а если отображать, то что именно и как выглядит корреспонденция при отсутствии документов?

    Другим популярным вопросом является: нужно ли подавать новый, измененный вариант декларации, либо же поданного корректировочного счета достаточно?

    Дорогие читатели! Наши статьи рассказывают о типовых способах решения юридических вопросов, но каждый случай носит уникальный характер. 

    Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему — обращайтесь в форму онлайн-консультанта справа или звоните по телефону +7 . Это быстро и !

    Налог на добавленную стоимость и КСФ – общие сведения и как они взаимосвязаны

    НДС – это одна из разновидностей налога, взимаемая государством при реализации разнообразных услуг, товаров либо прав имущественного характера. Для его уплаты всеми налогоплательщиками по окончании отчетного срока (периода) должна быть оформлена декларация, которая подается в региональный налоговый орган.

    При этом иногда возникают ситуации, когда сумма, оформленная в декларации, оказывается неверной ввиду того, что стоимость уже реализованных услуг либо товаров изменилась, либо же изменилось их общее количество (что в свою очередь также влечет за собой изменение общей суммы налога).

    В случае, если такое произошло (а для этого всегда необходимо согласие покупателя и подтверждающие бумаги), составляется корректировочный документ, который отражает как изменения стоимости услуг либо товаров, так и изменение частной и общей сумм налога добавленной стоимости. Таким образом? КСФ отражает увеличение либо уменьшение НДС.

    Также, кроме составления корректирующего счета, необходимо зарегистрировать его в книгах покупок/продаж, в которых аналогичным образом отображаются изменения стоимости товаров и изменение суммы налога.

    При составлении декларации за текущий период данные из этих книг найдут в ней свое отражение. Таким образом получается, что корректировочные счета служат не только для налоговых вычетов, но и для отражения суммы самого налога, а также для его восстановления.

    Уточнение документа

    В ситуации, когда по поводу совершенной сделки уже была создана и подана декларация, а уже позже были внесены определенные корректировки в стоимость либо количество (объем) товаров (услуг), то создания в такой ситуации корректировочного счета будет полностью достаточно.

    Это касается как поставщика, так и покупателя (соответственно при выставлении и при получении данного документа). Более того, уточненная декларация не оформляется не только в случае уменьшения стоимости, но и в ситуации, когда она возросла, а следовательно и возросла сумма самого налога.

    Поэтому для того, чтобы сохранить все права на вычеты и избежать штрафов со стороны инспекции, достаточно вовремя заполнить корректировочный счет (в течение 5 суток с момента изменения) и отметить его в книгах покупок/продаж. Никаких других документов дополнительно создавать и подавать кроме этого не требуется.

    Когда нужно включать информацию?

    В зависимости от того, когда был создан корректирующий счет, возникает два варианта отображения счета в оформляемой текущей декларации.

    Если КСФ создан в прошлом налоговом периоде, то при оформлении декларации покупатель, получивший корректирующий документ, должен будет отразить в ней недостающую сумму. Выполняется это с помощью дополнительного начисления (так называемого «восстановления» налога).

    С этой целью к итоговой сумме НДС за настоящий период покупателем должны быть добавлены данные, находящиеся в 8-й графе (Всего к уменьшению – «сумма строки Г») корректирующего счета, а также сведения, записанные в книге о продажах (графа 5-б).

    Если же оформление декларации по НДС выполняется за тот же период, за который был выставлен корректирующий счет, то кроме восстановления налога в декларации должен быть отражен и налоговый вычет. Для этого в нее переносятся сведения из 8 графы первичного счета и данные из книги покупок (графа 8б).

    Если в текущем отчетном периоде были созданы корректировочные счета, то их данные нужно будет отразить и в декларации за этот же период. При этом в декларацию при ее оформлении вносится не сама информация из счета, а данные, зарегистрированные в соответствующих книгах.

    Так, покупатель при ее составлении отразит все требуемые сведения из книги покупок в разделе номер 3 декларации на 120 строке. А вся необходимая информация, находящаяся в книге о продажах, будет перенесена в тот же самый 3 раздел, но уже в строку 080. Таким образом, вся актуальная информация о корректировочных счетах будет отображена в декларации за текущий период.

    Итак, если в текущем периоде были произведены изменения в стоимости услуг, товаров или прав имущественного вида, либо их количества, то одного составления корректирующего счета будет полностью достаточно.

    Составлять новую, исправленную декларацию либо подавать какие-либо заявление о произошедших изменениях – не требуется. Но при этом такой корректирующий счет должен быть составлен по всем правилам (согласно НК России статья 169) и вовремя зарегистрирован в книгах покупок и продаж как у продавца, так и у покупателя.

    Источник:

    Правила корректировки реализации и отражения в декларации по НДС

    В ходе реализации продукции юридическое лицо нередко сталкивается с потребностью внесения изменений в налоговые накладные. Отображение новых данных возникает в результате различных причин. Независимо от этого необходимо скорректировать отражение реализации в декларации.

    Допустима ли

    Законодательство допускает исправление данных с последующим отражением в ситуации, когда из-за различных обстоятельств была занижена сумма налога. Для выполнения налоговых обязательств в полном объеме нужна уточненная декларация.

    Разрешенные случаи

    Налоговый Кодекс РФ предоставляет возможность заполнения уточненной декларации по НДС в следующих случаях:

    • изменении стоимости товара в связи с обнаружением дефекта или брака уже после закрытия периода реализации;
    • подаче декларации позднее установленного законом срока;
    • внесении ошибочных данных в предыдущей декларации;
    • предоставлении дополнительных услуг согласно новой договоренности;
    • реализации товара со скидкой или на льготных условиях.

    Кто может подать уточненку

    Уточненку по НДС имеет право подавать бухгалтерия предприятия как со стороны покупателя, так и продавца. Так как в процессе реализации участвуют обе стороны. Внесение любых изменений осуществляется в двухстороннем порядке.

    В ситуации, когда уточненная декларация подается после указанного законом срока для подачи отчетности, но до перечисления налога, то пеня не начисляется.

    Наказание не применяется и в случае если изменения вносятся после оплаты налога. Но при условии перечисления недостающей суммы, включая начисленную пеню, до момента обнаружения ошибки сотрудниками налоговой службы.

    Актуальность представленных сведений

    Признак актуальности ранее предоставленных сведений указывается только при наличии ошибки в декларации. Налогоплательщик получает уведомление из налоговой службы с требованием исправить недостоверные данные. Для внесения изменений, используют уточненную декларацию, которую обязаны в течение 5 дней предоставить в налоговое отделение.

    Если налогоплательщик не согласен корректировать данные, то по истечении указанного срока, подает соответствующее пояснение.

    В декларации по НДС находят 3 графу и в разделах 8 и 9 заполняют строку 001. В ситуации, когда раздел 8 или 9 ранее не заполнялся или при внесении ошибочных данных, в строке ставят значение «0». Оно обозначает неактуальность ранее предоставленных сведений. При подаче в налоговую обязательно прикрепляют листы книги покупок и продаж.

    При отсутствии необходимости в исправлении ставят «1». Информация, поданная в первый раз считается актуальной и не нуждается в корректировке.

    Куда подается корректировка по НДС

    Корректировка по НДС подается в отделение налоговой службы, где предприятие состоит на учете. Желательно предоставить декларацию в том же периоде, в котором обнаружена допущенная ошибка. Дополнительно прикрепляется письмо с указанием причин, которые привели к необходимости внесения изменений.

    Корректировка подается в электронном виде. Цифры в уточненке в обязательном порядке совпадают с данными, указанными в приложениях.

    Правила заполнения

    При обнаружении ошибочно внесенных данных в результате налоговой проверки нет необходимости заполнять уточненку. В других ситуациях порядок заполнения регламентируется Налоговым кодексом.

    Источник: https://sovetniknn.ru/drugoe/otrazhenie-korrektirovki-realizatsii-v-deklaratsii-po-nds.html

    Корректировка по НДС в сторону уменьшения и в сторону увеличения

    В ситуации изменения стоимости товара, объема, количества предоставленных услуг выставленный документ теряет свою силу. Для фиксации новых данных используют корректирующий счет-фактуру.

    Оформляется как для продавца, так и для покупателя. Указывают первоначальные данные и исправленный вариант. Суммы налога до и после исправления фиксируются отдельными пунктами. Все изменения осуществляются в двустороннем порядке после согласования.

    Допускается оформление сводного счета на разные позиции, указанные в других документам при изменении количества или цены в одинаковом соотношении.

    Соответственно корректируются и бухгалтерские операции при помощи учета. При увеличении суммы поставщик дополнительными проводками фиксирует начисляемый НДС. Покупатель зеркально отображает налог, принимаемый к вычету.

    При корректировке в сторону уменьшения подавать уточненку не обязательно. Так как налогоплательщик уплатил в бюджет налог в большей сумме, чем нужно. Для возвращения части переплаты подается уточненка с подтверждающими документами.

    Отображается в бухгалтерском учете с помощью следующих проводок:

    1. Для продавца вносятся исправления по фиксации разницы между первоначальной и измененной стоимости реализации. Соответственно принимается к вычету НДС. В книге продаж операция не указывается
    2. Для покупателя уменьшается сумма выплаты поставщику за оказанные услуги. Операция указывается в книге продаж для восстановления ранее принятой к вычету суммы налога.

    Правом на получения вычета можно воспользоваться в трехлетний период со дня оформления счета.

    Когда заполняются дополнительные листы к книге покупок и продаж

    До подачи уточненной декларации исправляют данные в книге покупок. Запрещается корректировать информацию в самой книге, если закрыт налоговый период. В такой ситуации необходимо использовать дополнительные листы.

    В листе указывают следующее:

    • порядковый номер;
    • полное и сокращенное название предприятия согласно уставной документации;
    • статус и номер налогоплательщика;
    • отчетный период, в котором допущена ошибка;
    • регистрируются ранее пропущенные бухгалтерские операции;
    • для исправления ошибочных данных дублируют предыдущую запись с отрицательным знаком;
    • дату заполнения.

    При ведении книги в программе 1С дополнительные листы заполняют в текущем периоде. Программа показывает их уже в последующем. Для формирования данных вносят новые записи в саму книгу, учитывая счета-фактуры за текущий период. И соответственно исправляют нужный реестр.

    Все поля должны быть заполнены без исключений. В противном случае дополнительный лист не будет проведен. Допускается использование нескольких листов.

    Подробнее об уточненной декларации смотрите ниже на видео.

    Рекомендуем другие статьи по теме

    Источник: http://znaybiz.ru/nalogi/obshaya-sistema/nds/korrektiroa-realizacii-i-otrazheniya.html

    Вам нужно это знать
    Добавить комментарий

    ;-) :| :x :twisted: :smile: :shock: :sad: :roll: :razz: :oops: :o :mrgreen: :lol: :idea: :grin: :evil: :cry: :cool: :arrow: :???: :?: :!: