Как минимизировать ндс в 2021 году

Содержание
  1. НДС-2021: непредсказуемый и очень опасный
  2. Новые средства в борьбе за НДС
  3. Рискнул — заплати… миллиард!
  4. Нет заявления? Тогда и денег не жди
  5. Правила выживания
  6. Программа семинара
  7. Как минимизировать ндс в 2021 году
  8. Можно ли оптимизировать НДС в 2021 году — Бухонлайн || Администрирование НДС в 2021 году слабые места и мошеннические схемы
  9. Изменения в НДС с 2021 года: новая ставка в 20%, расширение перечня налоговых агентов и отмена ряда льгот
  10. Белые методы оптимизации налогов в 2021 году
  11. Работа на «упрощенке»
  12. Когда можно безопасно cэкономить на НДС в торговле
  13. Как компании-плательщику НДС уменьшить сумму налога на законных основаниях
  14. Как Уменьшить Ндс К Уплате Схема 2021
  15. Как уменьшить ндс к уплате схема 2021
  16. Как абсолютно законно уменьшить размер ндс к уплате легальные схемы
  17. Как уменьшить ндс не нарушая закон
  18. Последствия роста
  19. Как уменьшить ндс 2021 законно
  20. Изменения по НДС с 2021 года: 6 самых важных новшества
  21. 1. Новые льготируемые операции по НДС
  22. 2. Новые операции по ставке НДС 0%
  23. 3. Восстановление НДС при реорганизации
  24. 4. Восстановление НДС при переходе на ЕНВД
  25. 5. Вычет НДС при создании нематериальных активов (НМА)
  26. 6. НДС у плательщиков единого сельскохозяйственного налога (ЕСХН)
  27. Законные способы оптимизации налогообложения
  28. Ключевые моменты
  29. Виды налоговой оптимизации
  30. Актуальные схемы оптимизации налогообложения в организации
  31. Индивидуальные способы оптимизации налоговой нагрузки
  32. Схема № 1. Вывод имущественных активов
  33. Схема № 2. Договор займа
  34. Схема № 3. Отсрочка по НДС
  35. Рекомендации по применению актуальных схем
  36. С 2021 года ндс придется восстанавливать по новым правилам
  37. Восстановление НДС при переходе на ЕНВД
  38. Восстановление НДС при реорганизации
  39. Другие изменения по НДС, внесенные Законом № 325-ФЗ

НДС-2021: непредсказуемый и очень опасный

Как минимизировать ндс в 2021 году

Оформить заявку на участие в онлайн-семинаре →

НДС много лет остается самым непростым налогом в российской налоговой системе. Уж очень много в нем всего наверчено, установлено бесчисленное количество разных правил и ограничений. Штрафы за ошибки с НДС становятся все крупнее, а наши с вами мечты об его отмене — все призрачнее.

Почему НДС стал непредсказуемым, опасным и сложным? Как выживать в таких условиях налогоплательщикам? Сегодняшний наш разговор — именно об этом.

Новые средства в борьбе за НДС

За последние годы НДС стал для налоговиков максимально прозрачным, а налогоплательщики увязают в нем все больше и больше:

  • Контролерам не представляет труда проследить всю цепочку взаимосвязанных операций и выявить разрывы НДС с помощью современной системы АСК НДС, а также собрать в короткие сроки максимум информации о плательщике налога и его контрагентах, все проанализировать и сделать выводы.
  • Бизнесменам стало труднее предсказывать исход будущих НДС-проверок, потому что опыт предыдущих проверок очень быстро теряет актуальность в условиях непрерывного совершенствования надзорных возможностей ФНС.

Арсенал налоговиков расширяется — от регулярно пополняемой налоговой истории и построения матрицы рисков по каждому плательщику НДС до использования данных онлайн-касс, ЕГАИС и других электронных информационных источников. А на подходе очередной мощный помощник — внедрение национальной системы прослеживаемости товаров.

Страшно подумать, что же еще они придумают дальше…

Чем больше рычагов у ФНС, тем меньше шансов у бизнесменов «выжить» после налоговой проверки. Благодаря современным средствам контроля, которыми владеют налоговые органы, им удалось сократить число проверок с 1,8 млн до 200 тыс. Но цена этих проверок для нас с вами возросла катастрофически — яркий пример в следующем разделе.

Рискнул — заплати… миллиард!

Вы готовы заплатить в казну миллиард рублей доначисленного НДС? Нет? Тогда не совершайте опасных ошибок компании из Санкт-Петербурга:

ФНС обвинила компанию в формальном документообороте, фиктивности сделок и работе с сомнительными контрагентами. Инспекторам удалось доказать, что она сама у себя выкупала готовую продукцию, произведенную якобы для контрагентов.

При этом компания представила все необходимые документы и сведения по сделкам. Но на инспекторов и судей это не подействовало.

Результат ошеломляющий (Решение АС г. Санкт-Петербурга и Ленинградской области от 22.01.2021 по делу N А56-6016/2021):

  • доначисленный НДС — 1 0­09 403 639 руб.;
  • штраф — 403 761 455 руб.;
  • пени — 337 414 227,38 руб.

Приходится констатировать, что оптимизационные схемы, еще недавно успешно работавшие, в современных реалиях оборачиваются для бизнесменов миллиардными доначислениями и крупными штрафами.

Нет заявления? Тогда и денег не жди

Как вы думаете — в чем главная сложность с НДС?

В организации учета? В запутанных расчетах? В документальном подтверждении вычетов? Все это так, но с этим в конце концов можно справиться.

И все же основной подвох — это туманность российского налогового законодательства и ловкость контролеров, которые под прикрытием этой туманности оборачивают НДС-споры в свою пользу. И нередко по формальным основаниям.

ИФНС с опозданием вернула налогоплательщику НДС. При этом проценты за просрочку платежа платить отказалась.

Причина — от налогоплательщика не поступило вовремя заявлениена возврат налога.

По мнению инспекторов, при отсутствии такого заявления действует общий порядок зачета или возврата налога. Судьи встали на сторону налогового органа (Определение КС РФ от 26.03.2021 N 543-О).

Вот так — одна бумажка лишила коммерсанта положенных ему по закону денег в виде процентов за несвоевременно возвращенный НДС.

И таких спорных моментов великое множество. О том, как же быть плательщику НДС, расскажем далее.

Правила выживания

Чтобы не обрушить свой бизнес в долговую пропасть, суметь получить из бюджета причитающиеся по закону деньги и не платить лишнего, требуется не только до тонкостей знать налоговое законодательство, но и обладать актуальными данными о судебных решениях в налоговых спорах. А еще суметь грамотно распорядиться этой информацией в свою пользу.

Сделать это просто только на словах — судебная практика по НДС обширна и противоречива, а налоговое законодательство написано сложно и запутанно. Да что говорить — дельный совет относительно нюансов НДС даже не каждый специалист сможет дать. А где найти действительно грамотную помощь, мы сейчас подскажем.

Чтобы не утонуть в лабиринтах НК РФ, снизить НДС-риски и умело защищать «свое» в противостоянии с налоговиками, посетите наш семинар, на котором опытный эксперт сориентирует вас в актуальных изменениях законодательства и практических проблемах, а также путях их решения.

24 августа

НДС: актуальные проблемы уплаты налога. Новые доминанты налогового контроля

Оформить заявку на участие в онлайн-семинаре →

Программа семинара

  1. Актуальные изменения налогового законодательства об НДС
  2. Оформление возвратов товара по-новому
  3. Восстановление НДС:
    • новые основания для восстановления НДС в 2021 г.
    • новая позиция ФНС и Минфина по поводу восстановления вычета НДС при утрате и выбытии имущества;
    • новые нормы о восстановлении НДС по субсидиям;
    • новая позиция по восстановлению НДС при зачете аванса в счет расчетов по другой сделке.
  4. Налог «на Google» в новом формате.

    Что теперь важно для российского покупателя электронных услуг? Как минимизировать хлопоты для иностранного поставщика и риски для российского покупателя?

  5. НДС и обеспечительные платежи: принципиально новый подход позволяет не платить налог с задатков
  6. Пилотный проект по вторсырью (п. 8 ст.

    161 НК РФ): теперь это касается всех!

  7. Вычеты НДС:
    • новые интересные разъяснения Минфина и ФНС, свежая судебная практика,
    • о возможностях и рисках вычетов по чекам и БСО,
    • другие случаи, когда вычет затруднителен
  8. Новые доминанты контроля по НДС: охота на ведьм вышла на новый уровень.

    Как защититься от рисков добросовестному налогоплательщику?

  9. Счета-фактуры и УПД: актуальные особенности выставления и заполнения. Переход на электронные УПД для участников оборота товаров, подлежащих обязательной маркировке и прослеживаемости.

Оформить заявку на участие в онлайн-семинаре →

Оцените выгоду: за один семинар вы получаете полное погружение в новости, полезные подсказки о потенциальных рисках и путях решения проблем с НДС!

Позвоните нам сейчас — и мы забронируем для вас место!

Помогла статья?

Получите еще секретный бонус и полный доступ к справочной системе БухЭксперт8 на 14 дней бесплатно

Источник: https://BuhExpert8.ru/1s-buhgalteriya/glavnaya-1s-buhgalteriya/goryachie-temy-po-1s-buhgalterii/nds-2021-nepredskazuemyj-i-ochen-opasnyj.html

Как минимизировать ндс в 2021 году

Как минимизировать ндс в 2021 году

Многие уже сейчас считают, как будут сушить налоги в 2021 году. Одним из нижеприведенного подойдет одно, другим другое, а третьим – несколько схем сразу. Но!!! Ни одну схему нельзя считать абсолютно безопасной!

Все упрется в жадность, здравый смысл, чистоту оформления и готовность отстоять свою позицию вплоть до суда.

Давалец платит только за услуги переработки, а не за готовую продукцию. Совсем эстеты могут включить в эту схему даже международные элементы – толлинг.

Та же самая давальческая схема, только сырье принадлежит иностранному владельцу. Но тут осторожнее – проверять будут не только налоговики.

Тем, кто занят продуктами и работает с НДС 10%, давальческая схема несет дополнительные плюшки — переработчик все равно выставит счет с полным НДСом, а вы получите дополнительные вычеты.2. Дробим бизнес на НДСную и безНДСную часть и, соответственно, на два разных юрлица (ИП тоже подойдет).

Здесь все просто, но максимально аккуратно – налоговая на дробление встает в стойку, аки гончая. Как – полно информации на 1w.ru3. Вы в курсе, что проценты по коммерческому кредиту не облагаются НДС?

Отлично — часть стоимости товара можно закамуфлировать этими процентами, которые покупатель вам платит за то, что получает отсрочку платежа. На данный предмет есть судебная практика и разъяснения Минфина в пользу налогоплательщика.4.

А эта схема будет актуальна тем, кто вынужден перейти с ОСНО на УСН.

В таком случае восстанавливать НДС не нужно.5. Уменьшить налогооблагаемую базу идеально лицензионными платежами за использование товарного знака.

То есть регистрируем ИП на УСН 6%, заводим на него товарный знак, подписываем с ним соответствующее соглашение и – вуаля! Совершенно легально, платежами за использование товарного знака, выводим все что нужно под минимально возможную ставку.6.

Чисто бухгалтерский метод уменьшить налог на прибыль – создать резерв по сомнительным долгам.

Статья 266 НК РФ позволяет такие выкрутасы. Если у предприятия есть просроченная дебиторская задолженность – создаем такой резерв.

Так как это расход, то он уменьшает налогооблагаемую базу, а значит придется меньше платить налог на прибыль.7. Перевод части сотрудников на ИП.

Тема известная, но требующая филигранного исполнения. Вот прямо филигранного – мы не преувеличиваем!8.

Пока только теоретический вариант, так как будет возможен только с 2021 года, да и то только в 4-х регионах — работа с самозанятыми.

Можно ли оптимизировать НДС в 2021 году — Бухонлайн || Администрирование НДС в 2021 году слабые места и мошеннические схемы

» На сегодняшний день известно более 150 методов и схем оптимизации налогов.

Далеко не все они законны. Недобросовестные предприниматели заключают сомнительные договоры, уменьшаются активы и скрываются доходы. Если налоговая выявит, что компания применяет незаконные методы и схемы оптимизации налогов, она начислит сумму неуплаченных налогов и применит штрафные санкции. Опасные признаки, которые могут стать сигналом для проверки ФНС, смотрите в этой статье.

Традиционный способ снизить налоговую нагрузку – перейти на спецрежим: УСН, ЕНВД, ЕСХН, Патент. Сводная таблица: все налоговые спецрежимы — 2021 Подробнее о спецрежимах можно прочитать здесь.

А здесь вам бесплатно посоветуют наиболее выгодный режим для вашей компании и помогут с учетом и отчетностью. Лимит доходов для ИП на упрощенке — 150 млн руб в год, в него нужно уложиться.

Например, можно договориться с контрагентом о более ранней или более поздней выплате по договору. Здесь – критерии опасного и безопасного дробления.

Получить освобождение от уплаты НДС могут организации, и ИП, на общей системе налогообложения в отношении не подакцизных товаров.

При этом выручка от реализации товаров без учета налога за 3 последовательных календарных месяца должна составлять не более 2 млн.

руб. Субъект предпринимательства может пользоваться привилегией, начиная с месяца, следующего за отчетным периодом. В НК РФ (ст.

Еще один вариант снизить налоговую нагрузку за счет НДС – избирательно выбирать партнеров для сотрудничества: они должны применять систему налогообложения с НДС.

Определенная категория субъектов предпринимательства может снизить размер бюджетных налогов и взносов за счет понижения ставок, уменьшения базовой расчетной суммы или освобождения от необходимости уплаты обязательных платежей.

Привилегией могут воспользоваться самозанятые лица, предприниматели, которые не привлекают наемных работников, а также субъекты хозяйствования, ориентированные на продвижении инновационных производств.

Узнать подробнее о том, кому положены налоговые льготы, и как их оформить, можно здесь.

Самый простой способ оптимизации налогов – грамотное оформление затрат. Закон предусматривает возможность уменьшение дохода, подлежащего налогообложению, на сумму затрат, понесенных на обеспечение функционирования субъекта хозяйствования.

Чем больше затраты, тем меньше размер налога. К такому способу оптимизации налогов следует отнестись ответственно, поскольку при проверках тщательно оценивают затратообразующую часть бюджета компании. Чем вам поможет аутсорсинг и сколько это стоит, узнайте здесь.

Государство ввело налоговую льготу для предпринимателей на спецрежимах: ЕНВД или ПСН (патенте). Максимальный размер подобного вычета – 18 000 руб. за каждый приобретенный аппарат.

Причем вычет касается не только покупки кассы и фискального накопителя, но и оплаты услуг оператора фискальных данных, настройки и регистрации ККТ, сопутствующих работ. Чтобы получить налоговый вычет, ИП на ПСН достаточно представить в ФНС уведомление об уменьшении суммы платежа по патенту.

Изменения в НДС с 2021 года: новая ставка в 20%, расширение перечня налоговых агентов и отмена ряда льгот

Налог на добавленную стоимость – косвенная пошлина, которая платится продавцом товаров, работ, услуг или имущественных прав при их реализации.

Его применение регулируется Налоговым кодексом РФ (ст.

143-178). В августе 2021 года был внесён ряд поправок в статьи Налогового кодекса, регулирующие процесс начисления и уплаты и сборов (Федеральный закон от 03.08.2021 №303-ФЗ). Они затронули и НДС. Главные изменения в налоге на добавленную стоимость с 1 января 2021 года:

  1. значительно расширен перечень налоговых агентов, подпадающих под оплату НДС;
  2. сельхозпредприятия на упрощённой системе теперь не освобождаются автоматически от уплаты пошлины.
  3. основная ставка увеличена на 2 пункта и теперь составляет 20%;

Новые правила коснулись всех, кто ранее платил в стандартном размере – 18%.

Согласно Налоговому кодексу, делать это должны все юридические лица (как коммерческие, так и некоммерческие), а также индивидуальные предприниматели.

Оплата производится не только за товар, проданный на территории России, но и за любые ввозимые объекты.Если вы хотите узнать, как в 2021 году решить именно Вашу проблему, обращайтесь через форму онлайн-консультанта или звоните по телефонам:

  1. Санкт-Петербург: .
  2. Москва: .

Изменения коснулись не только плательщиков стандартной ставки. Поправки включили в список налоговых агентов тех, чья деятельность ранее не облагалась пошлиной. К ним относятся:

  1. Компании, которые закупают бумажные отходы. Теперь они будут рассчитывать НДС, даже если сами освобождены от уплаты налога (п. 8 ст. 161 НК РФ).
  2. Иностранные компании-поставщики электронных услуг. С 2021 года они становятся налоговыми агентами и обязаны платить НДС. Для этого им потребуется встать на учёт в налоговую инспекцию. Ранее обязанность по уплате пошлины за торговлю подобными услугами полностью возлагалась на российскую компанию-покупателя. Теперь отечественные предприятия смогут принять налог к вычету и будут от него освобождены. К электронным услугам относятся: реклама в сети, доступ к электронным хранилищам и пр. (п. 9 ст. 174.2, пункт 2.1 статьи 171 НК РФ).
  3. Компании, занимающиеся реализацией бумажных отходов. Под налог теперь попадает и этот тип деятельности (пп. 31 п. 2 ст. 149 НК РФ).

Источник: https://arbitradv.ru/kak-minimizirovat-nds-v-2021-godu-85876/

Белые методы оптимизации налогов в 2021 году

Как минимизировать ндс в 2021 году

Так, для снижения НДС можно осуществить замену сделки купли–продажи на агентский договор. Следующий способ состоит из оформления документа между продавцом и покупателем, который представляет собой товарно/денежный заем.Уменьшить величину налога можно и с получением дохода частями, то есть с использованием авансовой суммы в качестве задатка.

Рассмотрим несколько существующих законных методов по сокращению НДС.Как правильно заполнить налоговую декларацию на НДС вы можете прочесть Специальный режим налогообложения – УСН предназначен сократить расходы по налогам.

Работа на «упрощенке»

Еще одним вариантом работы без НДС является применение упрощенной системы налогообложения (УСН). При переходе на нее необходимость начислять и уплачивать НДС отпадет полностью. Уведомить ИФНС о применении «упрощенки» можно с начала очередного года, подав заранее соответствующее заявление.

При этом есть риск потерять часть покупателей, которые не захотят работать с неплательщиком НДС из-за невозможности оформления налогового вычета. Но как показывает практика, таких контрагентов можно заинтересовать хорошей скидкой. В итоге это все равно выгоднее, чем уплачивать НДС и налог на прибыль.

Минус в следующем: чтобы перейти на УСН, компания должна соответствовать определенным критериям. Например, в ней должны работать не более 100 человек, а размер выручки за три квартала текущего года не должен превышать 112 млн рублей. Существует еще ряд ограничений — все они перечислены в пункте 3 статьи 346.12 НК РФ. Как видим, такая оптимизация НДС тоже не является панацеей.

Когда можно безопасно cэкономить на НДС в торговле

Если это удалось, дальше вы действуете так же, как если бы у вас были покупатели — неплательщики НДС, то есть либо сами переходите на упрощенку, либо создаете одну или несколько новых компаний на УСНО. В результате вы не платите НДС с разницы между ценой покупки и ценой продажи товара. Но ваши бывшие покупатели, ставшие агентами, ничего от этого не теряют.

Напомним, что сумма НДС, которую нужно заплатить в бюджет, — это разница между НДС, начисленным при продаже товаров, и вычетами, то есть НДС, предъявленным поставщикам и п. 2 ст. 171, п. 1 ст. 173 НК РФ . Значит, чтобы уменьшить НДС к уплате, нужно либо увеличить вычеты, либо уменьшить сумму, начисленную при продаже.

Как компании-плательщику НДС уменьшить сумму налога на законных основаниях

  • Компания на УСН получила от плательщика НДС товар по цене N рублей + НДС (18%).
  • Затем она заключает с покупателем агентский договор (договор комиссии), по которому передает тот же товар на реализацию по цене (N+НДС) рублей.
  • В договоре величина НДС обозначена как агентское вознаграждение.
  • При том выставляет счет-фактуру на эту же сумму.
  • А вот покупатель в счете-фактуре, выставляемой продавцу указывает размер агентского соглашения, которое равно величине НДС (либо величину собственной наценки).
  • В результате компания-поставщик на УСН заплатит налог только с этой суммы (156-ая статья НК РФ).

Налоговое бремя на бюджет компании часто заставляет руководство предприятия задумываться об оптимизации налогов, в том числе даже такого как НДС. Конечно, будет правильно принимать к действию только те варианты, которые имеют законное основание.

Давайте узнаем сегодня, можно ли и как уменьшить налог НДС не нарушая закон, а также о том, уменьшает ли восстановленный НДС налог на прибыль.

Как Уменьшить Ндс К Уплате Схема 2021

Продавец реализует полученный товар на рынке, установив на него собственную наценку. После завершения сделки продавец выплачивает стоимость товара поставщику, при этом налог потребуется уплатить лишь с разницы между ценой, указанной в агентском договоре и ценой реализации.

Рекомендуем прочесть: Миграция населения россии 2021

Стремление уменьшить величину налога — вполне естественное желание. На данный момент среди всех видов налогов второе место по величине по праву занимает НДС.

Оплачивать его должны все, кто пользуется общей системой налогообложения.

И хотя в этой ситуации избежать его уплаты без наказания невозможно, зато как уменьшить НДС к уплате, схема в 2021 году есть, причем действующая исключительно в рамках закона.

Как уменьшить ндс к уплате схема 2021

Об опасностях рекламируемой оптимизации НДС Налоговые льготы: законно и не всем доступно Спецрежимы избавят от НДС.

Но не всегда законно Выбор контрагентов – простой и эффективный метод снижения НДС Детализация – способ увеличения вычетов Агентские отношения: рискованная оптимизация НДС Оптимизация НДС при доставке товара Минимизация НДС с помощью договора О других вариантах уменьшения НДС Дата платежей, как способ оптимизации НДС Опасности замены аванса на заем

Авторы схемы рекомендуют, чтобы сумма займа не совпадала со стоимостью товаров. Так налоговикам будет сложнее определить фиктивность займа. Но немногим сложнее. Постоянное заимствование и зачеты привлекут внимание к схеме, которую ревизоры считают незаконной (приложение к письму ФНС России от 13.07.17 № ЕД-4-2/).

Как абсолютно законно уменьшить размер ндс к уплате легальные схемы

Несмотря на то, что НДС относится к одним из обязательных видов налогообложения, от его уплаты вполне можно получить освобождение. Для достижения желаемого следует лишь соблюсти несколько условий. В первую очередь стоит знать, что освобождение от НДС могут получить денежные операции, проводимые лишь на российском рынке.

Все продаваемые виды товаров не должны иметь отношение к подакцизной категории. Помимо этих условий присутствует и еще одно немаловажное, имеющее непосредственное отношение к доходу. Получить освобождение могут лишь те, у кого величина выручки, подходящей под налогообложение за квартал, не достигла предела в 2 миллиона рублей.

Данная сумма дохода должна считаться без учета НДС.

НДС – налог на добавленную стоимость, включаемый в стоимость товара и фактически уплачиваемый конечным его приобретателем. Продавец обязан внести в бюджет разницу между НДС, выставленным покупателю, и НДС, выставленным поставщиком материалов, используемых для изготовления реализуемой продукции.

Как уменьшить ндс не нарушая закон

Существуют и другие варианты уклонения от уплаты НДС, но они достаточно сложны и относятся к «серым» схемам, то есть за них вас могут наказать. К примеру, предоплату заменяют векселем или займом.

За предоплату также нужно платить налог, а если оформляется займ, то он не входит в налогооблагаемую базу. Замаскировать платежи подобным образом хоть и можно, но все же нужно действовать с крайней осторожностью.

Сюда же относится и маскировка неустойки под оплату товара или его части: это рискованные схемы, которые могут не пройти.

  1. Социально значимые товары и услуги (медицина, уход за детьми и инвалидами, городской и пригородный пассажирский транспорт).
  2. Услуги в сфере культуры и искусства.
  3. Финансовые услуги (в т.ч. страховые и банковские)
  4. Услуги в области НИОКР.

Рекомендуем прочесть: Среднедушевой Доход Семьи В 2021 Тверской Области

Последствия роста

Увеличение НДС до 20% в 2021 году грозит людям следующими последствиями:

  • повышение цен — причём ожидается, что вырастет стоимость не только каких-то конкретных вещей или продуктов, а вообще любых товаров и услуг массового потребления. Дороже станут электроника, бытовые приборы, продукты питания. Жильё также, скорее всего, вырастет в цене, хотя покупка недвижимости и не будет облагаться налогами;
  • рост инфляции — логично предположить, что когда вырастут цены, платёжеспособность населения несколько снизится, а это неизбежно приведёт к ускорению темпов инфляции. Сегодня, по официальным данным, она составляет 2%, а может увеличиться до 5%;
  • снижение процентных ставок на ипотеку прекратится — из-за увеличения инфляции Центробанку придётся проводить ещё более жёсткую кредитно-денежную политику, а это уменьшит спрос на недвижимость;

В этой статье написано, как правильно заполнить декларацию по НДС:

  • проседание всего рынка и увеличение стоимости недвижимости — цены вырастут и на строительные материалы, на технику, лифты, арматуру и многие другие товары, а значит поднимется стоимость строительных и отделочных работ. Всё это в совокупности приведёт к подорожанию жилья. По прогнозам профессионалов, ожидается рост начальной стоимости проектов жилья на 2–3%, на эти же деньги и поднимется цена на недвижимость для потребителя. Учитывая настоящую стоимость жилья, это довольно большая сумма, потянуть которую сможет не каждый гражданин. В связи с этим упадут и без того низкие показатели приобретения потребителями квартир и домов;
  • вырастут расходы любого бизнеса — так как руководители предприятий сами активно участвуют в потреблении услуг и товаров, изменения не могут обойти и их. Сейчас конкуренция в строительном сегменте и так очень высока, а когда повысится стоимость строительства, она возрастёт просто до невероятных размеров. А вместе со снижением платёжеспособности покупателей это грозит ещё большей стагнацией.

НДС ввели в России в начале 90-х. Когда-то ставка была 28%, в 1994 году ее снизили до 20%, а в 2004 — до 18%. Ставка 20% у нас уже была

Как уменьшить ндс 2021 законно

Источник: https://oaosvrc.ru/drugoe/kak-ujti-ot-nds-2.html

Изменения по НДС с 2021 года: 6 самых важных новшества

Как минимизировать ндс в 2021 году

Расскажем, что изменилось по налогу на добавленную стоимость

Самые масштабные изменения в Налоговый кодекс внес Федеральный закон от 29.09.2021 № 325-ФЗ. Они коснулись большинства налогов и сборов. О самых важных из них мы рассказали в статье «11 важных изменений по налогам с 2021 года». 

Теперь подробнее остановимся на изменениях по налогу на добавленную стоимость. 

1. Новые льготируемые операции по НДС

С 1 января 2021 года появились новые льготируемые операции, которые связаны с импортом и реализацией гражданских воздушных судов и связанных с ними товаров. Когда вы импортируете такое имущество, то НДС платить не нужно (ст. 150 НК РФ).

Реализация гражданских воздушных судов и связанных с ними товаров облагается НДС по ставке 0% (пп. 15-17 п. 1 ст. 164 НК РФ). Для подтверждения ставки 0% нужно представить в налоговые органы документы, которые предусмотрены пп. 15.1-15.3 ст. 165 НК РФ.

2. Новые операции по ставке НДС 0%

Введены новые операции по ставке 0% (пп. 3.1, 9.1 п. 1 ст. 164 НК РФ). С 1 января 2021 года на транзитные перевозки порожних контейнеров и вагонов установлена нулевая ставка. Сохранен стандартный пакет документов, подтверждающих правомерность применения ставки НДС 0%, налоговых вычетов по соответствующим операциям и срок их предоставления в налоговый орган.

3. Восстановление НДС при реорганизации

Не признается объектом налогообложения передача правопреемнику имущества и имущественных прав реорганизуемой организации. Поэтому начислять НДС и восстанавливать ранее принятый к вычету НДС по таким объектам не нужно. Это общее правило.

Правопреемник должен восстановить НДС, если (ст. 170 НК РФ):

  • применяет специальный налоговый режим (переходит на него после реорганизации);
  • использует товары (работы, услуги), ОС, НМА, имущественные права, приобретенные реорганизуемой организацией, для не облагаемых НДС операций;
  • принимает к учету товары, по которым реорганизуемая организация заявила вычет по авансу;
  • изменяет стоимость отгруженных товаров (выполненных работ, оказанных услуг) реорганизуемой организации в сторону уменьшения.

Если организация применяет общую систему налогообложения, а потом переходит к упрощенной системе налогообложения, то она должна восстанавливать налог на добавленную стоимость.

В случае реорганизации ранее считалось иначе: право на вычеты использовала прежняя организация, а реорганизованная — это уже новая организация, у которой нет обязанности восстанавливать НДС по имуществу правопредшественника. На этом была основана схема: если вы хотели перейти на УСН и не восстанавливать НДС, то можно было это сделать через реорганизацию.

С 1 января 2021 года применять такую схему не получится — правопреемник должен восстановить НДС. Для этого правопреемнику нужно получить у правопредшественника все документы на передаваемое имущество, включая счета-фактуры. Если вдруг счета-фактуры не передавались, НДС, подлежащий восстановлению, будет исчисляться исходя из балансовой стоимости имущества.

4. Восстановление НДС при переходе на ЕНВД

С 1 января 2021 года изменился порядок восстановления НДС, если компания по некоторым видам деятельности переходит на ЕНВД, оставаясь при этом на ОСНО:

  • в таких случаях нужно восстановить суммы НДС, принятые к вычету, по товарам (работам, услугам, ОС, НМА), если их будут использовать в деятельности, по которой применяется ЕНВД;
  • не нужно восстанавливать НДС в отношении товаров (работ, услуг, ОС, НМА), которые после перехода на уплату ЕНВД будут продолжать использоваться в рамках деятельности, облагаемой в рамках ОСНО (пп. 2, 3 ст. 170 НК РФ).

Важный момент — нужно вести раздельный учет доходов, расходов, сумм «входного» НДС в разрезе видов деятельности, подпадающих под ЕНВД или осуществляемых в рамках общей системы налогообложения.

Если же товары (работы, услуги, ОС, НМА) используются как в деятельности, облагаемой по вмененному доходу, так и в деятельности, облагаемой НДС, то суммы входного НДС:

  • принимают к вычету либо учитывают в стоимости приобретенных товаров (работ, услуг) в пропорции, которая определяется исходя из стоимости отгруженных товаров (работ, услуг), операции по реализации которых облагаются НДС (единым налогом на вмененный доход), в общей стоимости товаров (работ, услуг), отгруженных за налоговый период.

5. Вычет НДС при создании нематериальных активов (НМА)

С 1 января 2021 года пункт 1 ст. 172 НК РФ дополнили новой нормой.

Если организация создает НМА собственными силами и для этого приобретает товары, работы, услуги, то входной НДС по ним можно принять к вычету, не дожидаясь завершения работ и отражения созданного объекта в составе НМА на счете 04. Достаточно принять к учету эти товары, работы, услуги.

6. НДС у плательщиков единого сельскохозяйственного налога (ЕСХН)

Вебинар в Контур.Школе

Налоговое администрирование‑2021. Как достойно пройти проверки?

Подробнее

Плательщики ЕСХН уплачивают НДС, но для них есть льготы: при выручке ниже лимита выручки они могут получить освобождение от уплаты НДС (пп. 1, 5 ст. 145 НК РФ).

Обратите внимание, в 2021 году лимит выручки для плательщиков ЕСХН, позволяющий применять освобождение от уплаты НДС, составляет 80 млн рублей (в 2021 году он был 90 млн рублей). На этот лимит должны ориентироваться те налогоплательщики, которые намерены реализовать право на освобождение от уплаты НДС с 1 января 2021 года.

Источник: https://School.Kontur.ru/publications/1760

Законные способы оптимизации налогообложения

Как минимизировать ндс в 2021 году

Оптимизация налогообложения — это сокращение уровня фискального обременения для конкретного экономического субъекта. Способов, как снизить размеры налоговых платежей в государственный бюджет, довольно много, причем не все из них законны.

Расходы на уплату фискальных платежей в бюджет — это довольно солидная часть затрат любого предприятия.

Непосильная нагрузка на предприятие приведет к фатальным факторам в ведении бизнеса и соответственно, к банкротству экономического субъекта.

Следовательно, каждый налогоплательщик самостоятельно проводит налоговое планирование для решения вопросов оптимизации налогообложения своего бизнеса.

Не стоит думать, что оптимизация — это уклонение от уплаты сборов, налогов и взносов в соответствующие бюджеты. Конечно, проще всего не тратить деньги, чтобы их сократить. Но за этим наступает административная и уголовная ответственность. Куда выгоднее сократить размеры платежей в ФНС законными методами: «и овцы целы, и волки сыты».

Чтобы минимизировать налогообложение, совершенно не обязательно преступать закон, например, заключать фиктивные договора, открывать фирмы-однодневки, умышленно занижать налогооблагаемую базу, вести «черную» бухгалтерию. Достаточно проанализировать текущее положение дел компании, изучить действующее законодательство и подобрать оптимальный и законный способ сократить фискальную нагрузку.

Ключевые моменты

Выбирая эффективные методы, необходимо помнить о трех важных вещах:

  1. Выбор ОПФ. Для всех предпринимателей, независимо от их статуса и категории, есть выбор организационно-правовой формы. То есть налогоплательщик самостоятельно выбирает, в какой форме ему вести предпринимательскую деятельность.
  2. Выбор СНО. Система налогообложения — это ключевой фактор определения размера фискальной нагрузки на экономический субъект. Действующее законодательство предусматривает выбор СНО для всех налогоплательщиков.
  3. Выбор способа учета. Бизнесмен вправе самостоятельно выбрать метод ведения учета хозяйственных операций и иных фактов финансово-хозяйственной деятельности. Этот выбор закрепляется в учетной политике.

Если выбор сделан правильно, то оптимизация налоговой нагрузки для учреждения не всегда актуальна. Но даже неверный выбор есть возможность исправить. Например, провести реорганизацию предприятия либо перейти на специальный режим налогообложения.

Однако наиболее эффективный способ минимизации фискальных платежей — это проведение налоговой оптимизации и налогового планирования еще на этапе создания экономического субъекта, если бизнесмен заранее проанализирует и оценит финансовые возможности еще до регистрации в ФНС. Например, читайте специальный материал «Как выбрать систему налогообложения для ИП в 2021 году».

Виды налоговой оптимизации

Классификация налоговой минимизации по видам предусматривает распределение по следующим ключевым признакам:

  1. По видам налогов, сборов, взносов. Данная группа предусматривает варианты оптимизации и минимизации налогов по каждому конкретному виду. Например, льготы или вычеты, они определяются в отдельном порядке по каждому фискальному сбору.
  2. По видам деятельности. Дробление предусматривает снижение фискальной нагрузки для определенного вида деятельности. Примером такого вида налоговой оптимизации в 2021 году будут бюджетные учреждения, освобожденные от уплаты некоторых видов обязательств.
  3. По категориям налогоплательщиков. Этот вид предусматривает методы налоговой оптимизации отдельно для каждой категории налогоплательщиков. Например, вычеты по НДФЛ применяют только физические лица.

Актуальные схемы оптимизации налогообложения в организации

Чтобы оптимизация налогов прошла успешно, применяют как общепринятые так и индивидуальные актуальные методы.

Общепринятые методы и схемы оптимизации налогов 2021 применяются практически всеми категориями налогоплательщиков без исключения. А вот индивидуальные методы подойдут далеко не всем.

Такие способы определяются в обособленном порядке и учитывают исключительные характеристики предприятия, бизнеса.

Наиболее распространенные методы налоговой оптимизации:

  1. Применение льгот, освобождений, вычетов и прочих послаблений, предусмотренных действующим фискальным законодательством.
  2. Реструктуризация, рассрочка или отсрочка обязательных платежей, позволяющая отложить уплату сборов в бюджет на определенный период времени.
  3. Смена режима фискального обременения или оптимизация системы налогообложения, например, переход с ОСНО на специальные, более щадящие режимы.
  4. Осуществление деятельности в офшорных зонах и иные законные способы.

Все вышеперечисленные схемы являются общепринятыми, и применяются практически всеми субъектами.

Индивидуальные способы оптимизации налоговой нагрузки

Рассмотрим несколько индивидуальных способов налоговой оптимизации для организаций.

Схема № 1. Вывод имущественных активов

Компания создает новое юридическое лицо на УСН. Часть своего имущества передается в собственность новой фирмы в качестве вклада в уставный капитал. Также передачу оформляют продажей в рассрочку. Затем заключается договор аренды между этими организациями. В итоге компания сокращает:

  1. Платежи по имущественным сборам, так как на УСН данное обязательство не платится.
  2. Налогооблагаемую базу по прибыли — она уменьшается за счет арендных платежей по имуществу.

Схема № 2. Договор займа

Компания оформляет фиктивные договора займа на получение денежных средств от своих же учредителей или руководства. Конечно, фактически никаких финансовых вливаний не происходит, компания попросту легализует деньги, которые не были отражены в бухгалтерской и фискальной отчетности.

Заемный капитал в таком случае не является доходом и не подлежит обложению налогом на прибыль. Также платежи или проценты за пользование заемными средствами учитывают в расходах при определении налогооблагаемой базы на прибыль. И эти суммы уже принять к вычету НДС по товарам, приобретенным за счет заемных средств.

ВАЖНО!

Данный метод является полулегальным. То есть за сокрытие доходов налогоплательщика ждет уголовная ответственность.

Схема № 3. Отсрочка по НДС

НДС следует уплачивать в бюджет в том отчетном периоде, в котором была осуществлена отгрузка товара. Причем если их было несколько (поставки проводились частями), то срок уплаты выпадает на последнюю, окончательную, поставку.

В таком случае контрагенты договариваются на дробление поставок. Например, основную часть товара поставить в первом квартале, а небольшой остаток доставить только во втором квартале.

В таком случае уплату НДС удается отложить на 2 квартал, причем на сумму всей поставки.

Рекомендации по применению актуальных схем

Обозначим несколько важных советов при выборе оптимального метода налогового планирования и оптимизации налогов:

  1. Анализируйте и изучайте законодательство. Невозможно провести грамотную минимизацию бюджетных платежей, не разобравшись с нормами фискального законодательства.
  2. Следите за изменениями. Чиновники систематически обновляют действующие нормы и положения, учитывайте все нововведения.
  3. Планируйте. Проводите систематические расчеты на плановый период, оценивайте полученные результаты, чтобы скорректировать текущую политику.
  4. Сравнивайте. Выбрать оптимальный вариант нельзя, не сравнив все доступные методы и формы.

И самое главное: соблюдайте закон. Применяйте только легальные методы, как бы не казались привлекательными нелегальные схемы, за них придется нести ответственность. Рано или поздно.

Источник: https://ppt.ru/art/nalogi/optimizaciya

С 2021 года ндс придется восстанавливать по новым правилам

Как минимизировать ндс в 2021 году

С 2021 года ндс придется восстанавливать по новым правилам

16 октября 2021 Алексей Крайнев Юрист по налоговым, трудовым и гражданским правоотношениям

Федеральный закон от 29.09.19 № 325-ФЗ (далее — Закон № 325-ФЗ) внес многочисленные изменения во вторую часть Налогового кодекса.

Некоторые поправки носят технический характер, другие же существенно меняют устоявшийся порядок налогообложения. В настоящей статье мы подробно расскажем о новых правилах восстановления НДС и других новшествах по этому налогу.

Основные поправки по НДС касаются ситуаций, когда налогоплательщики должны восстановить налог.

Восстановление НДС при переходе на ЕНВД

Уточнения, внесенные Законом № 325-ФЗ в правила восстановления НДС при переходе на спецрежимы, снимают многие спорные вопросы. Некоторые изменения дают налогоплательщикам поблажки. Пример — восстановление НДС при переходе на ЕНВД (при условии сохранения ОСНО по иным видам деятельности).

С 1 января 2021 года в таких ситуациях организации и ИП смогут значительно сократить восстанавливаемые суммы НДС, если будут тщательно вести раздельный учет.

По новым правилам те налогоплательщики, которые после перехода на ЕНВД продолжат платить НДС (по иным видам деятельности), вправе восстановить НДС только после того, как реально начнут использовать соответствующие товары, работы, услуги, основные средства или нематериальные активы в деятельности, переведенной на ЕНВД. Налог нужно будет восстановить в том периоде, когда налогоплательщик стал использовать эти объекты указанным образом (новая редакция подп. 2 п. 3 ст. 170 НК РФ). Раздельный учет даст возможность определить, в какой именно момент лучше передать тот или иной объект в деятельность, облагаемую ЕНВД. А это, в свою очередь, позволит на законных основаниях восстановить НДС в наиболее подходящем периоде.

Вести раздельный учет и сдавать отчетность по НДС и ЕНВД через интернет

Восстановление НДС при реорганизации

Также внесена ясность в правила восстановления НДС при реорганизации. В пункте 3.

1 статьи 170 НК РФ прямо зафиксировано, что правопреемники должны восстановить НДС (в том числе НДС с аванса), принятый к вычету правопредшественником, если после реорганизации начнут использовать полученные объекты в деятельности, не облагаемой НДС, в том числе при переходе на УСН, ЕНВД или ПСН. При этом законодатели детально расписали, как именно и на основании каких документов необходимо восстановить НДС в каждом конкретном случае реорганизации.

Так, по общему правилу, правопреемник восстанавливает НДС на основании счетов-фактур или их копий, приложенных к разделительному балансу или передаточному акту, составленному при реорганизации.

Провести автоматическую сверку счетов‑фактур с контрагентами

А если таких документов нет, то понадобится бухгалтерская справка-расчет с применением ставки НДС, действовавшей на момент приобретения соответствующих объектов.

Вне зависимости от того, на основании какого документа (счета-фактуры, его копии или бухгалтерской справки-расчета) производится восстановление налога, сумма НДС по товарам, работам и услугам определяется исходя из их полной стоимости, а по ОС и НМА — пропорционально их остаточной (балансовой) стоимости, указанной в разделительном балансе или в передаточном акте. Что касается периода восстановления налога, то общее правило при реорганизации здесь такое же, как и для «своего» НДС. Восстановить налог нужно в периоде, когда соответствующие объекты начали использоваться в деятельности, не облагаемой НДС, а при переходе правопреемника на спецрежимы — в квартале, предшествующем такому переходу.

Из этого общего правила имеются исключения.

Во-первых, если правопреемник переходит на ЕНВД не полностью, а лишь по отдельным видам деятельности, а по остальным продолжает применять ОСНО, то действуют упомянутые выше положения (новая редакция подп. 2 п. 3 ст. 170 НК РФ).

А именно: НДС надо восстановить только по тем объектам, которые фактически используются во «вмененной» деятельности, и только в том периоде, когда они начали использоваться подобным образом.

Бесплатно сдать всю отчетность за вновь созданную или реорганизованную компанию через интернет

Во-вторых, если в результате реорганизации образована новая организация (такое возможно при выделении, разделении, слиянии или преобразовании), и она решит перейти на УСН или ЕНВД, то НДС по объектам, полученным при реорганизации, нужно будет восстановить в первом квартале применения соответствующего спецрежима. Заплатить восстановленный налог и подать декларацию необходимо не позднее 25 числа месяца, следующего за этим кварталом. Этот срок установлен в обновленных редакциях пунктов 4 и 5 статьи 174 НК РФ.

В-третьих, если произошло присоединение организации на ОСНО к другой организации на УСН или на ЕНВД, то НДС, принятый к вычету присоединенной организацией, нужно восстановить в первом квартале, наступившем после того квартала, в котором в ЕГРЮЛ была внесена запись о прекращении деятельности присоединенного юрлица. Восстановленный налог, как и в предыдущем случае, надо заплатить не позднее 25 числа месяца, следующего за тем кварталом, когда был восстановлен налог. В этот же срок нужно представить декларацию по НДС, отразив в ней восстановленную сумму налога.

Бесплатно заполнить, проверить и сдать декларацию по НДС через интернет

Наконец, в-четвертых, если правопреемник начал использовать в операциях, необлагаемых НДС, объекты недвижимости, а также работы (услуги), приобретенные для строительно-монтажных работ, в том числе для собственного потребления, то налог восстанавливается по правилам статьи 171.1 НК РФ. Об этом говорится в новом пункте 11 статьи 171.1 НК РФ.

Напомним, что статья 171.1 НК РФ разрешает не восстанавливать НДС по полностью самортизированным основным средствам, а также в тех случаях, когда с момента ввода ОС в эксплуатацию прошло 15 лет и более. В остальных ситуациях восстановление НДС можно «растянуть» на 10 лет.

Также нужно учесть, что правила статьи 171.1 НК РФ в отношении указанных объектов (недвижимости, а также работ и услуг, приобретенных для выполнения СМР) распространяются на НДС, восстанавливаемый правопреемником в любой из ситуаций, перечисленных в пункте 3.1 статьи 170 НК РФ, в том числе при переходе на спецрежимы.

Если же налогоплательщик по указанным объектам восстанавливает «свой» НДС, то нужно руководствоваться прежними нормами. Чиновники и судьи разъясняли, что в этом случае НДС восстанавливается единовременно и без учета правила о 15 годах (письма Минфина России от 16.02.12 № 03-07-11/47 и ФНС от 13.12.

12 № ЕД-4-3/21229, постановление Президиума ВАС РФ от 01.12.11 № 10462/11).

Все указанные новшества вступают в силу с 1 января 2021 года.

Проверить контрагента на признаки фирмы‑однодневки, банкротство и наличие дисквалифицированных лиц

Другие изменения по НДС, внесенные Законом № 325-ФЗ

Новшество

Соответствующая норма НК РФ

Дата вступления в силу

Сокращен перечень документов, необходимых для подтверждения ставки 0% при пересылке товаров почтой — достаточно представить реестр информации из деклараций в электронной форме. Сведения о факте вывоза будут передаваться в таможенные органы, а затем и в ИФНС, организацией почтовой связи.

Новые редакции подп. 7 п. 1 и п. 17 ст. 165 НК РФ

1 апреля 2021 года

Введен отдельный порядок подтверждения ставки 0% для экспресс-грузов. В этом случае в налоговый орган нужно представить электронный реестр информации из декларации на товары и индивидуальной накладной.

Новый подп. 8 п. 1 ст. 165 НК РФ и новая редакция п. 16 ст. 165 НК РФ

При создании нематериальных активов предъявленный НДС можно принять к вычету после принятия на учет соответствующих товаров, работ, услуг, имущественных прав.

Новые редакции п. 6 ст. 171 и п. 1 ст. 172 НК РФ

1 января 2021 года

Источник: https://www.BuhOnline.ru/pub/comments/2021/10/15124

Вам нужно это знать
Добавить комментарий

;-) :| :x :twisted: :smile: :shock: :sad: :roll: :razz: :oops: :o :mrgreen: :lol: :idea: :grin: :evil: :cry: :cool: :arrow: :???: :?: :!: